2014《稅法二》基礎考點：企業所得稅的不能稅前扣除的項目

　　【小編導言】我們一起來學習2014《稅法二》重要知識點：企業所得稅的不能稅前扣除的項目。

　　【內容導航】：

　　(一)企業所得稅的不能稅前扣除的項目

　　本知識點屬于《稅法二》第一章企業所得稅第三節應納稅所得額的計算的內容。

　　【知識點】：企業所得稅的不能稅前扣除的項目

　　1.向投資者支付的股息、紅利權益性投資收益款項;

　　2.企業所得稅稅款;

　　3.稅收滯納金;

　　4.罰金、罰款和被沒收財物的損失;

　　5.年度利潤總額12%以外的公益性捐贈支出(非公益性的捐贈也不得扣除);

　　6.企業發生與生產經營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出;

　　7.未經核定的準備金支出;

　　8.與取得收入無關的其他支出。

　　具體包括：

　　1.向投資者支付的股息、紅利權益性投資收益款項;

　　2.企業所得稅稅款;

　　(收入-扣除)×25%=企業所得稅

　　3.稅收滯納金;

　　4.罰金、罰款和被沒收財物的損失;

　　(經營性罰款可以扣除，行政性罰款不得扣除)

　　5.年度利潤總額12%以外的公益性捐贈支出(非公益性的捐贈也不得扣除);

　　6.企業發生與生產經營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出;

　　7.未經核定的準備金支出;

　　8.與取得收入無關的其他支出。

　　企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除。