增值稅會計處理
精選回答
?《增值稅會計處理規定》?是由?財政部發布的，旨在進一步規范增值稅的會計處理。該規定適用于增值稅一般納稅人，要求在“應交稅費”科目下設置多個明細科目，包括“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”等。
增值稅會計處理方法
?計提增值稅?
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費-未交增值稅
?下月交納時?
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
?如果上月已繳稅金?
借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
?月末結轉?
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)
?結轉進項稅額?
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
?結轉銷項稅額?
借：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
貸：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
?結轉應繳納增值稅?
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費-未交增值稅
?實際交納時?
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
增值稅的稅率主要有：
1. 13%的稅率：適用于納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除特定項目外。這些特定項目可能包括農產品、某些服務或特定商品。
2. 9%的稅率：適用于納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，以及銷售或進口一些特定貨物，如糧食、食用植物油、自來水、煤氣、圖書等。
3. 6%的稅率：適用于納稅人銷售服務、無形資產以及增值電信服務，除非另有規定。
4. 0%的稅率(免稅)：適用于增值稅一般納稅人出口貨物、勞務或者境內單位和個人發生的跨境應稅行為。
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