劉穎老師詳細講解稅務師稅法一、稅法二考綱變化，內附報考建議
稅務師考試報名正在進行中，部分考生已經完成了報考，還有一部分考生在糾結是否應該同時報考“三稅”。劉穎老師為大家詳細講解了稅法一、稅法二的考綱變化，并為想要報考“三稅”的考生提供了相應的備考建議，一起來看看吧！
“今年《稅法（Ⅰ）》考試大綱條款更細化了?！笔锥冀洕Q易大學教授劉穎說，以掌握增值稅征稅范圍為例，今年就對要求掌握的具體范圍進行了明確細化，考生也對重點考點一目了然。
劉穎還認為，今年《稅法（Ⅰ）》大綱的變化體現了考試命題的要求。
劉穎舉例說：“大綱對消費稅章節中已納消費稅扣除的計算單獨作為一節介紹，對其重要性突出展示。往年這部分的考核都結合自產自用、委托加工消費稅的政策，從以往考試命題情況看是高頻考點。但是，以往大綱對知識點要求掌握程度的表述不夠清晰，此次大綱變化體現了考核要求。”
同時，大綱的調整緊跟政策熱點。大綱針對增值稅減免稅、征收率適用范圍等內容根據政策進行了調整，還補充了疫情期間有關增值稅政策的調整等內容。
對此，劉穎認為，應對涉及增值稅改革知識點予以高度重視。增值稅改革是一個漸進的過程，在以往考試中就是高頻考點，考核也側重于此。值得注意的是，此次大綱補充了疫情期間有關增值稅的相關政策。劉穎進一步說：“就以往考試經驗來看，《稅法（Ⅰ）》考核知識點以基本政策為主。此次大綱將其收錄進來，可能會選擇涉及具有代表性的特例進行考核?！贝送?，大綱對資源稅法部分的調整，遵循了政策確定的原則。劉穎解釋說：“資源稅法于今年9月份正式實施，實施細則尚未出臺。對于一些與原條例變化不大的內容，考試大綱予以明確；對于尚未明確的內容還有待實施細則的進一步出臺。”
相比于《稅法（Ⅰ）》大綱的變化，劉穎認為，《稅法（Ⅱ）》大綱變化更側重展示新政策規定的應掌握程度的明確。
《稅法（Ⅱ）》大綱對企業所得稅根據近一年及疫情期間的新規定進行了修改。對個人所得稅的結構作部分進行小調整，補充了近一年及疫情期間的新規定。同時，還對其他小稅種根據新規定也作部分補充修訂?！袄鐚€人所得稅匯算清繳、對無住所個人居民綜合所得匯算清繳管理等政策進行了明確。”劉穎表示，隨著個人所得稅改革的推進，專項附加扣除操作辦法、綜合所得匯算清繳管理辦法等都相繼確定，大綱也對此明確了熟悉或掌握程度的具體要求。
同時，還要求考生要熟悉反避稅規定。劉穎介紹，熟記反避稅規定是今年劃分內容，往年對這部門知識沒有提到熟記的要求；由于個稅當前關注度高，很多征管方面的要求都在大綱中得以體現。
有考生問：報考稅務師，是否應同時報考稅法（Ⅰ）和稅法（Ⅱ）、涉稅服務實務科目？有人說“只要學好稅法（Ⅰ）和稅法（Ⅱ），涉稅服務實務裸考也能及格”，這個說法正確嗎？
劉穎老師很贊同稅務師考生將稅法（Ⅰ）、稅法（Ⅱ）、涉稅服務實務（簡稱“三稅”）一起報考，因為涉稅服務實務關于納稅申報、納稅檢查的內容是以稅法（Ⅰ）、稅法（Ⅱ）的政策為基礎的，涉稅服務實務中涉稅會計處理的一些計算也需要稅法（Ⅰ）和稅法（Ⅱ）的基礎。在考試中，“三稅”的一些考點存在你中有我、我中有你的交叉，所以“三稅”同時備考，一些科目間重復性的知識點可以加深印象，科目間關聯的知識點可以學得更加通透，復習備考的效率可以得到較大程度的提高。
另外，劉穎老師不贊同今年報考“三稅”的考生裸考涉稅服務實務。在前幾年，在涉稅服務實務考試中確實有大量稅法（Ⅰ）和稅法（Ⅱ）的直接考點，曾經有些年，涉稅服務實務中60%~70%的考點直接來自稅法（Ⅰ）和稅法（Ⅱ），也確實有些考生認真復習了稅法（Ⅰ）和稅法（Ⅱ）之后裸考涉稅服務實務并順利通關。但是最近這兩年，涉稅服務實務的命題更加體現該科目的獨立性和應用性，來自稅法（Ⅰ）和稅法（Ⅱ）的直接考點比重下降。例如在2018年涉稅服務實務命題考點中，25分（約占該科目考試分值17.86%）在稅法（Ⅰ）中直接可見，34.5分（約占該科目考試分值24.64%）在稅法（Ⅱ）中直接可見。由于出自稅法（Ⅰ）和稅法（Ⅱ）的直接分值合計只占涉稅服務實務總分值的42.5%，如此裸考涉稅服務實務就有很大風險。
綜上：“三稅‘同時報考可以提升復習備考的效率，但是涉稅服務實務的核心章節（如涉稅會計處理、納稅申報、納稅審核）還需要在稅法（Ⅰ）和稅法（Ⅱ）的基礎上延申學習、做題才能輕松過關。
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