2025年稅務師練習題每日一練匯總5.31

來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-05-31 09:20:44

在稅務師考試的備考過程中，時間管理和策略安排同樣重要。東奧會計在線整理了稅務師每日一練習題練習，希望同學們可以抽出十分鐘，每日打卡！

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《財務與會計》

【多項選擇題】

下列選項中，屬于投資方案相關成本的有（　　）。

A．差額成本

B．重置成本

C．沉沒成本

D．賬面成本

E．機會成本

【正確答案】A,B,E

【答案解析】沉沒成本和賬面成本屬于投資方案非相關成本，選項C、D錯誤。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

符合條件的從事污染防治的第三方企業，在填寫《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》時第24行稅率為（　　）。

A．10%

B．15%

C．20%

D．25%

【正確答案】D

【答案解析】主表第24行稅率應填寫基本稅率25%；優惠內容首先填寫在《減免所得稅優惠明細表》（A107040）中，然后會體現在主表的第26行減免所得稅額中。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

甲公司、乙公司于5月1日簽訂1份買賣合同。6月1日，甲公司按約定交貨。貨物存在隱蔽瑕疵，乙公司當初并不知情。直至7月1日，乙公司才發現貨物存在瑕疵，當即向甲公司去函，要求對該瑕疵予以補救并賠償。甲公司于8月2日回函，拒絕了乙公司的要求。根據《民法典》規定，本案乙公司賠償請求權的訴訟時效期間的起算時間為（　　）。

A．5月1日

B．6月1日

C．7月1日

D．8月1日

【正確答案】C

【答案解析】根據規定，訴訟時效期間自權利人知道或者應當知道權利受到損害以及義務人之日起計算。法律另有規定的，依照其規定。本題中，7月1日，乙公司發現貨物存在瑕疵，因此，自7月1日開始計算訴訟時效期間。

《稅法二》

【單項選擇題】

甲公司是境內上市公司，2023年1月1日授予張某不可公開交易的股票期權，承諾張某在工作滿1年后可以以每股8元的價格購買該公司的股票10000股。假設張某行權日為2024年1月8日和2月25日，每次行權5000股。1月8日的市價和2月25日的市價分別為每股18元和每股20元。2024年5月10日，張某以每股21元的價格將10000股股票全部賣出。不考慮其他事項，上述業務中張某應繳納個人所得稅（　　）元。

A．2480

B．8480

C．42000

D．54680

【正確答案】B

【答案解析】居民個人取得股票期權在2027年12月31日前，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。居民個人一個納稅年度內兩次以上（含兩次）行權的，應合并計算納稅。應納稅所得額=（18-8）×5000+（20-8）×5000=110000（元），應納稅額=110000×10%-2520=8480（元）。個人將行權后的境內上市公司股票轉讓，免征個人所得稅。則張某共計應繳納的個人所得稅為8480元。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列關于電子煙消費稅的表述正確的有（??）。

A．電子煙在生產（進口）、批發環節征收消費稅

B．電子煙采用的是復合計稅方式

C．通過代加工方式生產電子煙的，由持有商標的企業繳納消費稅

D．電子煙生產環節納稅人采用代銷方式銷售電子煙的，按照經銷商（代理商）銷售給電子煙批發企業的銷售額計算納稅

E．納稅人應將卷煙、電子煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費稅