2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總5.22

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-05-22 09:51:54

在稅務(wù)師考試的備考過程中，習(xí)題練習(xí)是每位考生提升實(shí)戰(zhàn)能力、確保穩(wěn)定發(fā)揮的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。東奧會(huì)計(jì)在線整理了今日稅務(wù)師每日一練習(xí)題練習(xí)，快來練習(xí)吧！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司一次性投資200萬元引進(jìn)一條生產(chǎn)線，建設(shè)期為0，經(jīng)營期為10年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)期凈殘值為零。該條生產(chǎn)線投產(chǎn)后每年帶來銷售收入80萬元，付現(xiàn)成本20萬元。假定稅法規(guī)定的折舊方法及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則甲公司該生產(chǎn)線的投資回報(bào)率為（　　）。

A．25%

B．50%

C．15%

D．30%

【正確答案】A

【答案解析】年折舊額=200/10=20（萬元），年均現(xiàn)金凈流量=80×（1-25%）-20×（1-25%）+20×25%=50（萬元），投資回報(bào)率=50/200=25%。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人，2024年5月接受境外A公司提供設(shè)計(jì)服務(wù)，A公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)。合同約定含稅價(jià)款為212萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司在向A公司支付設(shè)計(jì)費(fèi)時(shí)應(yīng)扣繳增值稅，已取得完稅憑證進(jìn)行用途確認(rèn)并用于申報(bào)抵扣。則下列會(huì)計(jì)處理正確的是（??）。

A．借：管理費(fèi)用等　　　　　　　　　　　200
??應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　12
?貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　200
???應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交增值稅　　　　12

B．借：管理費(fèi)用等　　　　　　　　　　　212
?貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　212

C．借：管理費(fèi)用等　　　　　　　　　　　200
??應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　　　　12
?貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　212

D．借：管理費(fèi)用等　　　　　　　　　　　200
??應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　12
?貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　212

【正確答案】A

【答案解析】“代扣代交增值稅”明細(xì)科目，核算納稅人購進(jìn)在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營機(jī)構(gòu)的境外單位或個(gè)人在境內(nèi)的應(yīng)稅行為代扣代繳的增值稅。購入時(shí)，代扣代繳增值稅，同時(shí)若符合進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的條件，可作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，會(huì)計(jì)處理為：
借：生產(chǎn)成本、無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、管理費(fèi)用等
??應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
?貸：銀行存款等
???應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交增值稅

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

出國訪學(xué)的甲回國后，發(fā)現(xiàn)鄰居乙的房屋外墻搖搖欲墜，隨時(shí)可能倒向自己的房屋，更發(fā)現(xiàn)乙存在擅自入住自己房屋、將自己的汽車開走（汽車已登記）、毀壞自己房屋門窗等不當(dāng)行為，遂向乙提出若干請(qǐng)求。根據(jù)訴訟時(shí)效法律制度的規(guī)定，下列請(qǐng)求權(quán)中，適用訴訟時(shí)效的是（　　）。

A．請(qǐng)求乙返還房屋

B．請(qǐng)求乙返還汽車

C．請(qǐng)求乙賠償毀壞的門窗損失

D．請(qǐng)求乙加固其隨時(shí)可能倒塌的房屋外墻

【正確答案】C

【答案解析】（1）選項(xiàng)AB：不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)和登記的動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的權(quán)利人請(qǐng)求返還財(cái)產(chǎn)，不適用訴訟時(shí)效的規(guī)定；
（2）選項(xiàng)D：請(qǐng)求停止侵害、排除妨礙、消除危險(xiǎn)，不適用訴訟時(shí)效的規(guī)定。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

某全日制在校研究生王某2023年8月在某公司實(shí)習(xí)取得6000元。某公司8月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（　　）元。

A．0

B．960

C．30

D．45

【正確答案】C

【答案解析】（1）正在接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生因?qū)嵙?xí)取得勞務(wù)報(bào)酬所得的，扣繳義務(wù)人按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算并預(yù)扣預(yù)繳稅款。（2）累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的具體計(jì)算公式為：本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)收入額-累計(jì)減除費(fèi)用）×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額，累計(jì)減除費(fèi)用按照5000元/月乘以納稅人在本單位開始實(shí)習(xí)月份起至本月的實(shí)習(xí)月份數(shù)計(jì)算。（3）某公司8月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=（6000-5000）×3%-0-0-0=30（元）。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

企業(yè)銷售下列酒類產(chǎn)品單獨(dú)收取的包裝物押金，無論是否單獨(dú)作價(jià)，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額繳納消費(fèi)稅的有（??）。

A．葡萄酒

B．黃酒

C．白酒

D．啤酒

E．藥酒