2025年稅務師練習題每日一練匯總4.6
來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-04-06 09:03:21
通過模擬考試和日常練習，考生可以提高解題速度和準確性，從而在考試中更高效地完成任務。東奧會計在線為同學們準備了稅務師各科目練習題，希望大家能堅持打卡練習！
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《財務與會計》
【多項選擇題】
甲公司增值稅一般納稅人。2023年12月1日，甲公司以賒銷方式向乙公司銷售一批成本為75萬元的商品。開出的增值稅專用發票上注明的價款為80萬元，增值稅稅率為13%，滿足銷售商品收入確認條件。合同約定乙公司有權在三個月內退貨。2023年12月31日，甲公司尚未收到上述款項。根據以往經驗估計退貨率為12%。下列關于甲公司2023年該項業務會計處理的表述中，正確的（ ）。
A．預計負債增加22.4萬元
B．主營業務收入增加70.4萬元
C．應收賬款增加90.4萬元
D．主營業務成本增加66萬元
E．應收退貨成本增加9萬元
【正確答案】B,C,D,E
【答案解析】甲公司2023年該項業務會計處理為：
借：應收賬款 90.4
貸：主營業務收入 70.4
預計負債 9.6
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
10.4
借：主營業務成本 66
應收退貨成本 9
貸：庫存商品 75
選項BCDE正確。
《涉稅服務實務》
【多項選擇題】
下列屬于在“應交稅費——應交增值稅”明細賬借方核算的專欄有（ ）。
A．轉出多交增值稅
B．減免稅款
C．出口退稅
D．轉出未交增值稅
E．銷項稅額抵減
【正確答案】B,D,E
【答案解析】
科目 | 專欄 | |
借方 | 貸方 | |
應交稅費——應交增值稅 | 銷項稅額抵減 | 銷項稅額 |
進項稅額 | 進項稅額轉出 | |
已交稅金 | — | |
減免稅款 | — | |
出口抵減內銷產品應納稅額 | 出口退稅 | |
轉出未交增值稅 | 轉出多交增值稅 | |
《涉稅服務相關法律》
【單項選擇題】
下列民事訴訟證據中，屬于原始證據的是（ ）。（2022年）
A．能夠證明當事人一方所主張的事實不存在的證據
B．能夠單獨、直接證明待證事實的證據
C．直接來源于案件事實的證據
D．能夠證明當事人一方所主張事實存在的證據
【正確答案】C
【答案解析】（1）選項A：屬于反證；（2）選項B：屬于直接證據；（3）選項D：屬于本證。
《稅法二》
【多項選擇題】
下列關于上市公司股息、紅利差別化的個人所得稅政策中，表述正確的有（ ）。
A．上市公司派發股息、紅利時，對個人持股1年以內（含1年）的，上市公司暫不扣繳個人所得稅
B．個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息、紅利所得暫免征收個人所得稅
C．個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息、紅利所得全額計入應納稅所得額
D．對個人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息、紅利，持股時間自取得股票之日起計算
E．對個人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息、紅利暫減按50%計入應納稅所得額
【正確答案】A,B,C,E
【答案解析】對個人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息、紅利，按照規定計算納稅，持股時間自解禁日起計算。
《稅法一》
【多項選擇題】
根據消費稅的有關規定，下列各項中，準予按照生產領用量抵扣外購或委托加工收回的應稅消費品的已納消費稅的有（ ）。
A．委托加工收回的已稅煙絲生產雪茄煙
B．外購已稅高檔化妝品生產高檔化妝品
C．委托加工收回的已稅珠寶玉石生產的貴重首飾及珠寶玉石
D．外購已稅木制一次性筷子為原料生產的木制一次性筷子
E．進口葡萄酒連續生產應稅葡萄酒
【正確答案】B,C,D,E
【答案解析】選項A：外購或委托加工收回的已稅煙絲生產“卷煙”，準予按照生產領用量抵扣外購或委托加工收回煙絲的已納消費稅。
堅持練習，持續積累，才能收獲甚多。東奧會計在線希望每一位考生都能在考試中取得優異成績，順利通過稅務師考試！
注：以上習題內容出自東奧教研團隊
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