2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總3.2

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-03-02 09:00:12

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)告擬于2016年4月10日對外公告。2016年2月30日，甲公司于2015年12月10日銷售給乙公司的一批商品因質(zhì)量問題被退貨，所退商品已驗(yàn)收入庫。該批商品售價(jià)為100萬元（不含增值稅），成本為80萬元，年末貨款尚未收到，且未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用企業(yè)所得稅稅率25%，假定不考慮其他影響因素，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整2015年凈損益的金額是（　　）萬元。（2016年）

A．15.0

B．13.5

C．-15.0

D．-13.5

【正確答案】C

【答案解析】該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整2015年凈損益的金額=-（100-80）×（1-25%）=-15（萬元），即調(diào)減凈損益15萬元，選項(xiàng)C正確。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

委托方取得代銷手續(xù)費(fèi)增值稅專用發(fā)票（已進(jìn)行用途確認(rèn)）并支付時(shí)，借記的科目有（　　）。

A．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

B．應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

C．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）

D．銷售費(fèi)用

E．主營業(yè)務(wù)成本

【正確答案】A,D

【答案解析】委托方取得代銷手續(xù)費(fèi)增值稅專用發(fā)票（已進(jìn)行用途確認(rèn)）并支付時(shí)，應(yīng)按不含稅金額借記“銷售費(fèi)用”科目，按稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，按價(jià)稅合計(jì)金額貸記“應(yīng)收賬款”科目或“銀行存款”科目。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于剝奪政治權(quán)利的表述中，正確的有（　　）。

A．對于危害國家安全的犯罪分子，應(yīng)當(dāng)附加剝奪政治權(quán)利

B．對于故意殺人的犯罪分子，應(yīng)當(dāng)附加剝奪政治權(quán)利

C．剝奪政治權(quán)利與管制附加適用的，剝奪政治權(quán)利的期限與管制的期限相等

D．剝奪政治權(quán)利獨(dú)立適用的，期限為1年以上5年以下

E．剝奪政治權(quán)利與死刑、無期徒刑附加適用的，期限為終身

【正確答案】A,C,D,E

【答案解析】選項(xiàng)B：對于故意殺人、強(qiáng)奸、放火、爆炸、投毒、搶劫等嚴(yán)重破壞社會(huì)秩序的犯罪分子，可以附加剝奪政治權(quán)利。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，關(guān)于印花稅特點(diǎn)的表述中不正確的是（　　）。

A．印花稅兼有憑證稅和行為稅性質(zhì)

B．印花稅征稅范圍廣泛

C．印花稅稅負(fù)較重

D．由納稅人自行完成納稅義務(wù)

【正確答案】C

【答案解析】印花稅與其他稅種相比較，稅率要低得多，稅負(fù)較輕，具有廣集資金、積少成多的財(cái)政效應(yīng)。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)資源稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的有（　　）。

A．納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)日

B．納稅人自用應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日

C．納稅人按月或者按季申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起10日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款

D．納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品銷售地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅

E．海上開采的原油和天然氣資源稅由海洋石油稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)征收管理

【正確答案】C,D

【答案解析】（1）選項(xiàng)C：納稅人按月或者按季申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款；（2）選項(xiàng)D：納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅礦產(chǎn)品開采地或者海鹽生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅。

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