2024年稅務師練習題每日一練匯總3.27

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-03-27 09:11:05

人生重要的不是所站的位置，而是所努力的方向。下面是東奧會計在線整理的稅務師各個科目每日一練練習題，希望同學們堅持練習，逐漸提高自己的應試能力！

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《財務與會計》

【多項選擇題】

企業(yè)當期發(fā)生的關于無形資產的下列交易或事項中，直接影響當期營業(yè)利潤的有（　　）。

A．出租無形資產取得租金收入

B．對使用壽命不確定的無形資產計提減值準備

C．出售無形資產產生的凈損益

D．自行研發(fā)無形資產發(fā)生研究階段支出

E．自行研發(fā)無形資產過程中發(fā)生的符合資本化條件的支出

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】選項A，計入其他業(yè)務收入；選項B，計入資產減值損失；選項C，計入資產處置損益；選項D，計入管理費用，均影響營業(yè)利潤。選項E，符合資本化條件的支出，應計入無形資產成本，不影響營業(yè)利潤。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

下列情形中，個體工商戶應當設置復式賬的是（　　）。

A．注冊資金為15萬元

B．提供增值稅應稅勞務的納稅人月銷售額為20000元

C．從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額為40000元

D．從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額為100000元

【正確答案】D

【答案解析】選項ABC：個體工商戶應當設置簡易賬，并積極創(chuàng)造條件設置復式賬。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據行政訴訟法律制度規(guī)定，下列證據材料不得作為認定案件事實根據的有（　　）。

A．以違反法律強制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權益的證據

B．以利誘、欺詐、脅迫、暴力等手段獲取的證據

C．嚴重違反法定程序收集的證據

D．涉及國家秘密的證據

E．涉及商業(yè)秘密、個人隱私的證據

【正確答案】A,B,C

【答案解析】以非法手段取得的證據，不得作為認定案件事實的根據。以非法手段取得的證據包括：（1）嚴重違反法定程序收集的證據材料（選項C正確）；（2）以違反法律強制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權益的證據材料（選項A正確）；（3）以利誘、欺詐、脅迫、暴力等手段獲取的證據材料（選項B正確）。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列關于印花稅計稅依據的說法，正確的有（　　）。（2022年）

A．運輸合同計稅依據是取得的運輸費、裝卸費

B．融資租賃合同的計稅依據是租賃的設備價值

C．租賃合同的計稅依據是租金收入

D．保管合同的計稅依據是收取（支付）的保管費用

E．應稅合同的計稅依據，不包括列明的增值稅稅款

【正確答案】C,D,E

【答案解析】選項A：運輸合同的計稅依據為取得的運費收入，不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等。選項B：融資租賃合同的計稅依據為收取或支付的租金。

《稅法一》

【單項選擇題】

位于某鎮(zhèn)的甲首飾店為增值稅小規(guī)模納稅人（按月納稅），2023年5月采取以舊換新方式銷售銀手鐲，新銀手鐲零售價合計125000元，回收的舊銀手鐲作價合計10000元，共取得差價款115000元。已知金銀首飾消費稅稅率為5%。甲首飾店當月應繳納城市維護建設稅（　　）元。（不考慮“六稅兩費”優(yōu)惠政策）

A．345

B．341.58

C．485.44

D．371.29

【正確答案】B

【答案解析】采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應按照實際收取的不含增值稅的全部價款計算繳納增值稅和消費稅。自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。甲首飾店上述業(yè)務應繳納增值稅=115000÷（1+1%）×1%=1138.61（元）；應繳納消費稅=115000÷（1+1%）×5%=5693.07（元）；應繳納城市維護建設稅=（1138.61+5693.07）×5%=341.58（元）。

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