2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總3.19

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-03-19 09:20:09

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2013年12月15日購(gòu)入一臺(tái)入賬價(jià)值為200萬(wàn)元的生產(chǎn)設(shè)備，購(gòu)入后即達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為12萬(wàn)元，按照年限平均法計(jì)提折舊。2014年年末因出現(xiàn)減值跡象，甲公司對(duì)該設(shè)備進(jìn)行減值測(cè)試，預(yù)計(jì)該設(shè)備的公允價(jià)值為110萬(wàn)元，處置費(fèi)用為26萬(wàn)元，如果繼續(xù)使用，預(yù)計(jì)未來(lái)使用及處置產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)值為70萬(wàn)元。假定原預(yù)計(jì)使用壽命、凈殘值以及選用的折舊方法不變。則2015年該生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額為（　　）萬(wàn)元。（2015年）

A．6.35

B．8.50

C．8.00

D．11.06

【正確答案】C

【答案解析】2014年計(jì)提減值準(zhǔn)備前該設(shè)備賬面價(jià)值=200-（200-12）/10=181.2（萬(wàn)元），可收回金額以公允價(jià)值減處置費(fèi)用后的凈額84萬(wàn)元（110-26）與預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值70萬(wàn)元孰高計(jì)量，故該固定資產(chǎn)的可收回金額為84萬(wàn)元，2014年年末計(jì)提減值準(zhǔn)備=181.2-84=97.2（萬(wàn)元），計(jì)提減值準(zhǔn)備后的賬面價(jià)值為84萬(wàn)元；2015年設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊金額=（84-12）/9=8（萬(wàn)元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)建議中，屬于采用扣除方法進(jìn)行稅收策劃的有（　　）。

A．從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，避免采用承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)、內(nèi)部自建自用等方式

B．雇用殘疾人員

C．將從事鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的企業(yè)設(shè)立在西部地區(qū)

D．購(gòu)置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備

E．創(chuàng)投企業(yè)多投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)

【正確答案】B,E

【答案解析】 選項(xiàng)A：屬于采用減免稅方法進(jìn)行稅收策劃。選項(xiàng)C：屬于采用稅率或征收率差異方法進(jìn)行稅收策劃。選項(xiàng)D：屬于采用抵免方法進(jìn)行稅收策劃。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

某貿(mào)易公司從境外進(jìn)口一批圖書(shū)，甲省乙市海關(guān)（位于乙市丙區(qū)）在例行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該批圖書(shū)中夾雜一批走私光盤(pán)，于是沒(méi)收了光盤(pán)，并對(duì)該公司罰款2萬(wàn)元。若該貿(mào)易公司不服海關(guān)處罰應(yīng)向（　　）起訴。

A．甲省高級(jí)人民法院

B．丙區(qū)人民法院

C．乙市中級(jí)人民法院

D．海關(guān)屬地海事法院

【正確答案】C

【答案解析】海關(guān)處理的案件（包括海關(guān)處理的納稅案件和海關(guān)行政處罰案件）第一審由中級(jí)人民法院管轄。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)我國(guó)非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理規(guī)定，下列賬戶無(wú)須盡職調(diào)查的有（　　）。

A．因不動(dòng)產(chǎn)租賃而開(kāi)立的賬戶

B．專為支付稅款而開(kāi)立的賬戶

C．終生繳款超過(guò)100萬(wàn)美元的退休金賬戶

D．上一公歷年度余額不超過(guò)1000美元的休眠賬戶

E．由軍人持軍人身份證件開(kāi)立的賬戶

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】選項(xiàng)C：同時(shí)符合下列條件的退休金賬戶，無(wú)須開(kāi)展盡職調(diào)查：（1）受政府監(jiān)管；（2）享受稅收優(yōu)惠；（3）向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)賬戶相關(guān)信息；（4）達(dá)到規(guī)定的退休年齡等條件時(shí)才可取款；（5）每年繳款不超過(guò)5萬(wàn)美元，或者終身繳款不超過(guò)100萬(wàn)美元。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

甲地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月將入賬成本為260萬(wàn)元的原木委托乙企業(yè)加工成漆飾地板，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)25萬(wàn)元，乙企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格且已按規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅。當(dāng)月委托加工收回的漆飾地板70%已經(jīng)銷售，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明金額350萬(wàn)元，已知實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%。對(duì)于上述業(yè)務(wù)的消費(fèi)稅處理，下列說(shuō)法正確的有（　　）。

A．甲企業(yè)銷售漆飾地板不再繳納消費(fèi)稅

B．乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅16.5萬(wàn)元

C．甲企業(yè)銷售漆飾地板應(yīng)納消費(fèi)稅7萬(wàn)元

D．甲企業(yè)銷售漆飾地板應(yīng)納消費(fèi)稅2.5萬(wàn)元

E．乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅15萬(wàn)元

【正確答案】C,E

【答案解析】乙企業(yè)受托加工代收代繳的消費(fèi)稅=（260+25）/（1-5%）×5%=15（萬(wàn)元）
甲企業(yè)銷售時(shí)應(yīng)納的消費(fèi)稅=350×5%-15×70%=7（萬(wàn)元）。

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