2024年稅務師練習題每日一練匯總3.2

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-03-02 09:30:39

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《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司以人民幣作為記賬本位幣。2022年3月1日甲公司與境外投資者乙公司簽訂合同，乙公司將分兩次向甲公司投入1500萬美元，合同約定的匯率為1美元=6.85人民幣元。2022年4月1日，甲公司收到乙公司第一筆投資1000萬美元，當日即期匯率為1美元=6.91人民幣元。2022年6月1日，甲公司收到乙公司第二筆投資500萬美元，當日即期匯率為1美元=6.88人民幣元。2022年12月31日的即期匯率為1美元=6.86人民幣元。不考慮其他因素，甲公司2022年12月31日資產負債表中因乙公司投資計入所有者權益的金額為（　　）萬人民幣元。

A．10342.5

B．10290

C．10275

D．10350

【正確答案】D

【答案解析】甲公司2022年12月31日資產負債表中因乙公司投資應計入所有者權益的金額=1000×6.91+500×6.88=10350（萬人民幣元），選項D正確。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

企業在年度中間終止經營活動，辦理企業所得稅匯算清繳的時間是（　　）。

A．自清算完成之日起30日內

B．注銷營業執照之前30日內

C．自實際經營終止之日起60日內

D．自人民法院宣告破產之日起15日內

【正確答案】C

【答案解析】企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。

【解題高手】

稅種及類別		匯算清繳期限要求
企業所得稅	正常經營	次年1月1日至5月31日
企業所得稅	年度中間終止經營活動	自實際經營終止之日起60日內
個人所得稅	居民個人綜合所得	次年3月1日至6月30日
個人所得稅	經營所得	次年1月1日至3月31日

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

根據《行政復議法》《行政復議法實施條例》規定，申請人可依法一并提出對行政行為所依據的有關規定的審查申請。下列文件中，屬于可以審查的規定是（　　）。

A．縣級人民政府的規定

B．設區的市人民政府規章

C．省級人民政府規章

D．縣人大常委會的規定

【正確答案】A

【答案解析】公民、法人或其他組織在申請行政復議時，可一并提出對具體行政行為所依據的有關規定的審查申請。可以審查的“規定”是指國務院有關部門的規定、縣級以上地方各級人民政府及其工作部門的規定以及鄉、鎮人民政府的規定。但這些規定不含部門規章和地方規章。

《稅法二》

【單項選擇題】

2022年9月，甲房地產公司采取基價并實行超基價分成方式委托銷售開發產品，假設截至當年12月31日，房地產公司、中介公司與購買方三方共同簽訂銷售合同的成交額為2500萬元，其中房地產公司獲得基價、超基價分成額分別為1200萬元和250萬元。甲房地產公司企業所得稅的應稅收入是（　　）萬元。

A．1200

B．1400

C．2250

D．2500

【正確答案】D

【答案解析】房地產開發企業采取基價（保底價）并實行超基價雙方分成方式委托銷售開發產品的，屬于由開發企業與購買方簽訂銷售合同或協議，或開發企業、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同或協議的，如果銷售合同或協議中約定的價格高于基價，則應按銷售合同或協議中約定的價格計算的價款于收到受托方已銷開發產品清單之日確認收入的實現。

《稅法一》

【單項選擇題】

以下項目中，不適用增值稅零稅率的是（　　）。

A．境內單位向境外單位提供的完全在境外消費的廣播影視節目制作服務

B．無運輸工具承運業務的經營者以無運輸工具承運方式提供國際運輸服務

C．境內單位向境外單位提供的完全在境外消費的電路設計及測試服務

D．境內航空公司在境內載運旅客出境

【正確答案】B

【答案解析】選項B：境內單位和個人以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務，境內實際承運人適用零稅率，無運輸工具承運業務的經營者適用免稅政策。

只有腳踏實地，堅持不懈的人才能走得更遠。東奧會計在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績，通過稅務師考試！