2023年稅務師練習題每日一練匯總12.19

來源：東奧會計在線責編：姜喆2023-12-19 09:25:52

再長的路，一步步也能走完，再短的路，不邁開雙腳也無法到達。東奧會計在線整理了稅務師各個科目每日一練練習題，希望同學們堅持練習，為自己的夢想努力！

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《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司于2023年1月1日購置一臺設備，公司選定的折現率為10%，甲公司采用自2023年至2025年每年初支付30萬元的付款方案，則該付款方案的現值為（　　）萬元。（（P/F，10%，1）=0.9091，（P/F，10%，2）=0.8264，（P/F，10%，3）=0.7513，（P/A，10%，2）=1.7355，（P/A，10%，3）=2.4869）

A．22.54

B．82.07

C．74.61

D．90

【正確答案】B

【答案解析】該付款方案的現值=30×[（P/A，10%，2）+1]=30×(1.7355+1)=82.07（萬元）。選項B正確。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

下列各納稅申報表的項目中，不通過企業所得稅納稅申報表《納稅調整項目明細表》作納稅調整的有（　　）。

A．《符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表》

B．《研發費用加計扣除優惠明細表》

C．《視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表》

D．《特殊行業準備金及納稅調整明細表》

E．《企業重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》

【正確答案】A,B

【答案解析】無

《稅法二》

【單項選擇題】

王某擁有三套住房，一套原值為100萬元的住房供自己和家人居住；另一套原值為80萬元的住房于2022年7月1日出租給李某居住，每月不含稅租金收入3000元；還有一套原值為120萬元的住房于同年10月1日出租給劉某用于生產經營，每月不含稅租金收入5000元。2022年王某應繳納房產稅（　　）元。

A．1000

B．1320

C．1800

D．2520

【正確答案】B

【答案解析】個人所有的非營業用房產免征房產稅；個人所有的營業用房或出租等非自用房產，應按照規定征收房產稅。對個人出租住房，不區分用途，按4%的稅率征收房產稅。2022年王某應繳納房產稅=3000×6×4%+5000×3×4%=1320（元）。

《稅法一》

【多項選擇題]

對房地產開發企業進行土地增值稅清算的說法，下列表述正確的有（　　）。

A．逾期開發土地繳納的土地閑置費，不得扣除

B．房地產開發企業提供的開發間接費用資料不實的，不得扣除

C．房地產開發企業提供的前期工程費的憑證不符合清算要求的，不得扣除

D．未取得建筑安裝施工企業開具發票的扣留質量保證金，不得扣除

E．已售精裝修房屋的裝修費用，不得扣除

【正確答案】A,D

【答案解析】選項BC：房地產開發企業辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、開發間接費用的憑證或資料不符合清算要求或不實的，稅務機關可參照當地建設工程造價管理部門公布的建安造價定額資料，結合房屋結構、用途、區位等因素，核定上述四項開發成本的單位面積金額標準，并據以計算扣除；選項E：房地產開發企業銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產開發成本扣除。

聰明人不在于聰明，而在于勤奮。東奧會計在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績，通過稅務師考試！