2023年稅務師練習題每日一練匯總12.2

來源：東奧會計在線責編：姜喆2023-12-02 09:45:54

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《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司2021年年末所有者權益合計數為4735萬元，2022年實現凈利潤1560萬元，2022年3月分配上年股利630萬元；2022年8月發現2020年、2021年行政部門使用的固定資產分別少提折舊200萬元和300萬元（達到重要性要求），假設按稅法規定上述折舊不再允許稅前扣除。甲公司自2020年4月1日起擁有乙公司30%的股權（具有重大影響），2022年10月乙公司將自用房地產轉換為采用公允價值模式計量的投資性房地產，轉換日公允價值大于賬面價值的差額為400萬元；甲公司適用企業所得稅稅率25%，按凈利潤10%計提盈余公積。若不考慮其他因素，則甲公司2022年度“所有者權益變動表”中所有者權益合計數本年年末余額應列示的金額為（　　）萬元。

A．5255

B．5285

C．5380

D．5410

【正確答案】A

【答案解析】甲公司2022年度“所有者權益變動表”中所有者權益合計數本年年末余額應列示的金額=4735+1560-630-（200+300）+400×（1-25%）×30%=5255（萬元）。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

下列各項業務會產生企業所得稅稅務處理和會計處理差異的有（　　）。

A．企業當年發生為高管人員繳納的超限額企業年金支出200萬元

B．企業將價值100萬元的外購貨物無償贈送給A公司

C．經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅

D．居民企業向母公司支付管理費用100萬元

E．企業發生的業務招待費支出

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】無

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

根據《刑法》及有關規定，下列關于適用假釋的說法中，正確的是（　　）。

A．被判處有期徒刑的累犯，認真遵守監規，接受教育改造，確有悔改表現，沒有再犯罪的危險的，可以假釋

B．因故意殺人被判處11年有期徒刑的犯罪分子，認真遵守監規，接受教育改造，確有悔改表現，沒有再犯罪的危險的，可以假釋

C．被判處有期徒刑的犯罪分子，執行原判刑期1/3以上，認真遵守監規，接受教育改造，確有悔改表現，沒有再犯罪的危險的，可以假釋

D．被判處無期徒刑的犯罪分子，實際執行13年以上，認真遵守監規，接受教育改造，確有悔改表現，沒有再犯罪的危險的，可以假釋

【正確答案】D

【答案解析】（1）選項A：累犯不得假釋；（2）選項B：因故意殺人、爆炸、搶劫、強奸、綁架、放火、投放危險物質或者有組織的暴力性犯罪被判處10年以上有期徒刑、無期徒刑的犯罪分子，不得假釋；（3）選項CD：被判處有期徒刑的犯罪分子，執行原判刑期1/2以上，被判處無期徒刑的犯罪分子，實際執行13年以上，如果認真遵守監規，接受教育改造，確有悔改表現，沒有再犯罪的危險的，可以假釋。