2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.18

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2023-10-18 09:21:28

最后的備考階段，需要考生們?cè)诙虝r(shí)間內(nèi)完成全書復(fù)習(xí)，并且整理做題的思路，找到做題的技巧，東奧會(huì)計(jì)在線整理了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們堅(jiān)持練習(xí)，鞏固所學(xué)！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于企業(yè)回購(gòu)股票的會(huì)計(jì)處理中，正確的有（　　）。

A．股份有限公司因減少注冊(cè)資本而回購(gòu)本公司股份的，應(yīng)按實(shí)際支付的金額，借記“庫(kù)存股”科目，貸記“銀行存款”等科目

B．注銷庫(kù)存股時(shí)，應(yīng)按股票面值和注銷股數(shù)計(jì)算的股票面值總額借記“股本”科目，按注銷庫(kù)存股的賬面余額，貸記“庫(kù)存股”科目，按其差額，借記或貸記“資本公積——股本溢價(jià)”科目

C．回購(gòu)價(jià)格超過(guò)沖減“股本”及“資本公積——股本溢價(jià)”科目的部分，應(yīng)按照1：9的比例借記“盈余公積”和“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目

D．如回購(gòu)價(jià)格低于回購(gòu)股份所對(duì)應(yīng)的股本，所注銷庫(kù)存股的賬面余額與所沖減股本的差額作為增加“資本公積——股本溢價(jià)”處理

E．如回購(gòu)價(jià)格低于回購(gòu)股份所對(duì)應(yīng)的股本，所注銷庫(kù)存股的賬面余額與所沖減股本的差額作為增加盈余公積處理

【正確答案】A,B,D

【答案解析】選項(xiàng)C，回購(gòu)價(jià)格超過(guò)沖減“股本”及“資本公積——股本溢價(jià)”科目的部分，應(yīng)依次借記“盈余公積”“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目，無(wú)一定的比例關(guān)系；選項(xiàng)E，如回購(gòu)價(jià)格低于回購(gòu)股份所對(duì)應(yīng)的股本，所注銷庫(kù)存股的賬面余額與所沖減股本的差額作為增加“資本公積——股本溢價(jià)”處理。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用（TSC）按照從高到低順序分為五級(jí)，對(duì)達(dá)到TSC1級(jí)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施有（　　）。

A．涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議信息采集，必須由委托人、受托人雙方到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場(chǎng)辦理

B．實(shí)行分類管理，對(duì)其代理的納稅人稅務(wù)事項(xiàng)予以重點(diǎn)關(guān)注

C．列為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象

D．視信用積分變化，選擇性地提供激勵(lì)措施

E．在稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買涉稅專業(yè)服務(wù)時(shí)，同等條件下優(yōu)先考慮

【正確答案】A,B,C

【答案解析】選項(xiàng)D：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)達(dá)到TSC4級(jí)和TSC3級(jí)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)采取的措施。選項(xiàng)E：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)達(dá)到TSC5級(jí)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)采取的激勵(lì)措施之一。

【解題高手】
稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)不同信用級(jí)別的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)采取的措施總結(jié)如下：

信用級(jí)別

稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的措施

TSC5級(jí)

（400分以上）

激勵(lì)措施

（1）開(kāi)通納稅服務(wù)綠色通道，對(duì)其所代理的納稅人發(fā)票管理可以按照更高的納稅信用級(jí)別管理

（2）依托信息化平臺(tái)為涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)開(kāi)展批量納稅申報(bào)、信息報(bào)送等業(yè)務(wù)提供便利化服務(wù)

（3）在稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買涉稅專業(yè)服務(wù)時(shí)，同等條件下優(yōu)先考慮

TSC4級(jí)（300分以上不滿400分）和

TSC3級(jí)（200分以上不滿300分）

稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施正常管理，適時(shí)進(jìn)行稅收政策輔導(dǎo)，并視信用積分變化，選擇性地提供激勵(lì)措施

TSC2級(jí)（100分以上不滿200分）和

TSC1級(jí)（不滿100分）

（1）實(shí)行分類管理，對(duì)其代理的納稅人稅務(wù)事項(xiàng)予以重點(diǎn)關(guān)注

（2）列為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象

（3）向其委托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)推送風(fēng)險(xiǎn)提示

（4）涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議信息采集，必須由委托人、受托人雙方到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場(chǎng)辦理

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)公司法律制度規(guī)定，對(duì)有限責(zé)任公司股東會(huì)的有關(guān)決議投反對(duì)票的股東，可以請(qǐng)求公司按照合理的價(jià)格收購(gòu)其股權(quán)。下列各項(xiàng)中，屬于該有關(guān)決議的有（　　）。

A．連續(xù)5年不向股東分配利潤(rùn)，而公司該5年連續(xù)盈利，并符合法定分配利潤(rùn)條件

B．合并、分立

C．購(gòu)買重大財(cái)產(chǎn)

D．增加、減少注冊(cè)資本

E．章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿，股東會(huì)會(huì)議通過(guò)決議修改章程使公司存續(xù)

【正確答案】A,B,E

【答案解析】有下列情形之一的，對(duì)股東會(huì)該項(xiàng)決議投反對(duì)票的股東可以請(qǐng)求公司按照合理的價(jià)格收購(gòu)其股權(quán)：（1）公司連續(xù)5年不向股東分配利潤(rùn)，而公司該5年連續(xù)盈利，并且符合法定分配利潤(rùn)條件的；（2）公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)的；（3）公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會(huì)會(huì)議通過(guò)決議修改章程使公司存續(xù)的。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

某化妝品銷售企業(yè)2022年取得銷售收入500萬(wàn)元，向廣告公司支付廣告費(fèi)用80萬(wàn)元，廣告已經(jīng)制作且取得廣告公司發(fā)票，2021年企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除的廣告費(fèi)用20萬(wàn)元，該企業(yè)計(jì)算2022年企業(yè)所得稅時(shí)可以扣除廣告費(fèi)用（　　）萬(wàn)元。

A．20

B．80

C．100

D．150

【正確答案】C

【答案解析】化妝品銷售企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。2022年廣告費(fèi)扣除限額=500×30%=150（萬(wàn)元）>本年發(fā)生金額和以前年度結(jié)轉(zhuǎn)金額合計(jì)=80+20=100（萬(wàn)元），廣告費(fèi)可以扣除金額為100萬(wàn)元。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于關(guān)稅的補(bǔ)征和追征、退還的說(shuō)法中，正確的有（　　）。

A．進(jìn)出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日起1年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征

B．海關(guān)發(fā)現(xiàn)海關(guān)監(jiān)管貨物因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起1年內(nèi)追征稅款

C．進(jìn)出口貨物放行后，因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)可以自應(yīng)繳納稅款或者貨物放行之日起3年內(nèi)追征

D．納稅義務(wù)人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起3年內(nèi)，可以以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款

E．因納稅人違反規(guī)定造成短征關(guān)稅的，追回短征關(guān)稅的同時(shí)需要向納稅人按日加收0.5‰的滯納金

【正確答案】A,C,E

【答案解析】選項(xiàng)B：海關(guān)發(fā)現(xiàn)海關(guān)監(jiān)管貨物因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并從應(yīng)繳納稅款之日起按日加收少征或者漏征稅款萬(wàn)分之五的滯納金。選項(xiàng)D：納稅義務(wù)人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息。

努力在自己的位置上做到最好，為自己美好的未來(lái)努力著。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能按照計(jì)劃堅(jiān)持備考，在考試中取得好成績(jī)，順利通過(guò)稅務(wù)師考試！