2023年稅務師練習題每日一練匯總9.20
來源：東奧會計在線責編：姜喆2023-09-20 09:23:42
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《財務與會計》
【多項選擇題】
大山公司適用所得稅稅率25%，2022年1月1日購入一棟辦公樓當日對外出租，租賃期為3年，年租金為100萬元。該辦公樓買價為600萬元，發生契稅等10萬元，均已支付。大山公司投資性房地產采用公允價值模式后續計量。稅法規定，該辦公樓使用年限20年，預計凈殘值10萬元，采用年限平均法計提折舊。2022年12月31日，該辦公樓公允價值為560萬元。假定不考慮其他因素，下列表述中不正確的有（ ）。
A．2022年辦公樓折舊27.5萬元
B．2022年辦公樓增加營業利潤50萬元
C．2022年辦公樓增加營業利潤44.375萬元
D．2022年末應確認公允價值變動損失40萬元
E．2022年12月31日辦公樓資產負債表列報金額為560萬元
【正確答案】A,C,D
【答案解析】采用公允價值模式后續計量的投資性房地產不計提折舊，選項A錯誤；2022年末應確認公允價值變動損失=610-560=50（萬元），選項D錯誤；營業利潤增加=租金收入100-公允價值變動損失50=50（萬元），選項B正確，選項C錯誤；投資性房地產采用公允價值模式進行后續計量時，報表列報金額為該資產的公允價值560萬元，選項E正確。
《涉稅服務實務》
【多項選擇題】
下列各納稅申報表的項目中，屬于《境外所得稅收抵免明細表》附表項目的有（ ）。
A．《境外所得納稅調整后所得明細表》
B．《境外分支機構彌補虧損明細表》
C．《企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》
D．《跨年度結轉抵免境外所得稅明細表》
E．《投資收益納稅調整明細表》
【正確答案】A,B,D
【答案解析】無
《涉稅服務相關法律》
【單項選擇題】
根據合伙企業法律制度規定，下列關于合伙企業損益分配的表述中，正確的是（ ）。
A．普通合伙企業可以將全部利潤分配給部分合伙人
B．有限合伙企業可以約定將全部利潤分配給部分合伙人
C．普通合伙企業可以由部分合伙人承擔全部虧損
D．有限合伙企業可以由部分合伙人承擔全部虧損
【正確答案】B
【答案解析】選項B：有限合伙企業不得將全部利潤分配給部分合伙人；但是，合伙協議另有約定的除外。
《稅法二》
【多項選擇題】
下列行為，減按1%的稅率征收契稅的有（ ）。
A．個人購買家庭唯一住房，面積≤90平方米
B．個人購買家庭唯一住房，面積＞90平方米
C．個人購買家庭第二套改善性住房（非北、上、廣、深地區），面積≤90平方米
D．個人購買家庭第二套改善性住房（非北、上、廣、深地區），面積＞90平方米
E．個人首次購買改造安置住房，面積≤90平方米
【正確答案】A,C,E
【答案解析】選項B：減按1.5%的稅率征收契稅；選項D：減按2%的稅率征收契稅。
《稅法一》
【單項選擇題】
應稅污染物中應稅固體廢物的計稅依據（ ）。
A．按照固體廢物的污染當量數確定
B．按照固體廢物的排放量確定
C．按照固體廢物的污染值確定
D．按照固體廢物的體積或容積確定
【正確答案】B
【答案解析】應稅污染物的計稅依據中，應稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定。
在面對挫折時，要擁有奮力抗爭的毅力；在面對危險時，要擁有奮勇前進的決心。東奧會計在線希望每一位考生都能按照計劃堅持備考，在考試中取得好成績，順利通過稅務師考試！
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