2023年稅務師練習題每日一練匯總4.20

來源：東奧會計在線責編：姜喆2023-04-20 09:20:46

2023年稅務師考試預習階段備考正在進行中。日日行，不怕千萬里；常常做，不怕千萬事。東奧會計在線為考生準備了稅務師每日一練習題，快來打卡練習吧！

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《財務與會計》

【單項選擇題】

2020年12月31日，甲公司對一起未決訴訟確認的預計負債為800萬元。2021年3月6日，法院對該起訴訟判決，甲公司應賠償乙公司600萬元；甲公司和乙公司均不再上訴。甲公司適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，2020年度財務報告批準報出日為2021年3月31日，預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，該事項導致甲公司2020年12月31日資產負債表“未分配利潤”項目“期末余額”調整增加的金額為（　　）萬元。

A．135

B．150

C．180

D．200

【正確答案】A

【答案解析】該事項對甲公司2020年12月31日資產負債表中“未分配利潤”項目“期末余額”調整增加的金額=（800-600）×（1-25%）×（1-10%）=135（萬元）。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

關于稅收策劃方法的實際應用，以下策劃方案正確的是（　　）。

A．深圳甲企業為了擴大銷售渠道，在海南設立了一家非獨立核算的分支機構，希望通過在機構間轉移貨物用于銷售來達到延期繳納增值稅的目的

B．乙公司制創業投資企業擬直接投資初創期科技型企業滿2年，希望通過投資減少本企業的應納稅所得額

C．丙企業擬采用特殊性稅務處理方法收購某企業全資子公司30%股份

D．丁企業準備上市，將累計盈余公積和未分配利潤直接轉增股本

【正確答案】B

【答案解析】 選項A，不在同一縣（市）但實行統一核算的總分機構之間進行貨物轉移用于銷售，應當視同銷售計算增值稅，不能達到延期繳納增值稅的目的。選項C，收購比例30%不滿足特殊性稅務處理的條件。選項D，上市過程，累計盈余公積和未分配利潤直接轉增股本按規定納稅，未體現稅收策劃。

【考點提示】第七章　稅收策劃的基本方法　　參考輕一P548

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

下列關于行政許可概念的表述中，正確的是（　　）。

A．行政許可與行政審批一樣，都只能依申請進行

B．行政許可中，相對人的權利產生于行政機關作出行政決定之前

C．行政許可的目的在于建立一種秩序，是國家進行法律控制的輔助手段

D．行政機關在行政許可程序中擁有一定的裁量權

【正確答案】D

【答案解析】（1）選項A：行政許可只能依申請，行政審批既可依申請，也可依職權。（2）選項B：行政許可中，相對人的權利產生于行政機關作出行政決定之后。（3）選項C：行政許可的目的在于對行政相對人的行為事先加以嚴格控制，其作用的對象是法律作一般性禁止的行為；行政登記的目的在于建立一種秩序，是國家進行法律控制的輔助手段。

《稅法二》

【多項選擇題】

（根據2022年教材本題涉及知識點已變更，本題按照教材進行了改編）下列行為，應繳納契稅的有（　　）。

A．買房拆料或翻新建房

B．因出讓取得國有土地使用權

C．因獲獎取得房屋產權

D．因抵債獲得房屋產權

E．因轉讓取得土地承包經營權

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】選項E：土地使用權轉讓不包括土地承包經營權和土地經營權的轉移。

《稅法一》

【單項選擇題】

下列關于環境保護稅征收管理的表述中，正確的是（　　）。

A．納稅義務發生時間為納稅人排放應稅污染物后15日內

B．環境保護稅按月申報納稅

C．納稅人應當向應稅大氣污染物排放口所在地稅務機關申報納稅

D．稅務機關發現納稅人申報數據異常的，可直接調整納稅人的應納稅額

【正確答案】C

【答案解析】選項A：環境保護稅納稅義務發生時間為納稅人排放應稅污染物的當日；選項B：環境保護稅按月計算、按季申報繳納，不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納；選項D：稅務機關發現納稅人的納稅申報數據資料異常或者納稅人未按照規定期限辦理納稅申報的，可以提請生態環境主管部門進行復核,生態環境主管部門應當自收到稅務機關的數據資料之日起15日內向稅務機關出具復核意見。稅務機關應當按照生態環境主管部門復核的數據資料調整納稅人的應納稅額。

因為害怕失敗而不敢放手一搏，永遠都不會成功。東奧會計在線希望每一位考生都能夠在考試中發揮全部實力，取得好成績，順利通過稅務師考試！