2023年稅務師練習題每日一練匯總4.15

來源：東奧會計在線責編：姜喆2023-04-15 09:20:53

2023年稅務師考試預習階段備考正在進行中，業精于勤荒于嬉，考生們要堅持努力備考哦！東奧會計在線為考生準備了稅務師每日一練習題，快來打卡練習吧！

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《財務與會計》

【多項選擇題】

甲公司以每件400元的價格銷售200件M產品，收到80000元的貨款。按照銷售合同，客戶可以在45天內退回任何沒有損壞的產品，并得到全額現金退款。每件M產品的成本為280元。甲公司預計會有6%的M產品被退回，而且即使估算發生后續變化，也不會導致大量收入的轉回。假定發出商品時控制權轉移給客戶，不考慮相關稅費。下列各項關于甲公司會計處理的表述中，正確的有（　　）。

A．發出商品時確認收入75200元

B．發出商品時確認應收退貨成本3360元

C．退貨期屆滿，若客戶實際退回15件產品時，沖減營業收入6000元

D．退貨期屆滿，若客戶實際退回15件產品時，對當期損益的影響金額為-360元

E．退貨期屆滿，若客戶實際退回10件產品時，對當期損益的影響金額為240元

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】本題相關會計分錄為：
①將產品的控制權轉移給客戶時，應確認的收入=200×（1-6%）×400=75200（元）
發出商品時：
借：銀行存款　　　　　　　　　　　80000
　貸：主營業務收入　　　　　　　　　75200
　　　預計負債——應付退貨款　　　　　4800
借：主營業務成本　　　　　　　　　52640
　　應收退貨成本　　　3360[200×6%×280]
　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　56000
②若客戶實際退回15件產品，則：
借：庫存商品　　　　　　　　　　　　4200
　　預計負債——應付退貨款　　　　　4800
　　主營業務收入　　　　　　　　　　1200
　貸：主營業務成本　　　　　　　　　　840
　　　應收退貨成本　　　　　　　　　　3360
　　　銀行存款　　　　　　　　　　　　6000
③若客戶實際退回10件產品，則：
借：庫存商品　　　　　　　　　　　　2800
　　預計負債——應付退貨款　　　　　4800
　　主營業務成本　　　　　　　　　　560
　貸：主營業務收入　　　　　　　　　　800
　　　應收退貨成本　　　　　　　　　　3360
　　　銀行存款　　　　　　　　　　　　4000

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

關于稅務司法鑒定服務的說法，正確的有（　　）。

A．鑒定人可自行向訴訟當事人及其委托人調查取證

B．委托人提出要求鑒定人回避的，鑒定人應當回避

C．稅務司法鑒定事項可以包括民事平等主體之間發生的涉稅爭議事項

D．稅務師事務所不得接受刑事訴訟活動中犯罪嫌疑人的委托

E．鑒定人符合有關條件、經人民法院許可，可采用出庭以外的方式作證

【正確答案】C,D,E

【答案解析】選項A：鑒定人不得違反規定會見訴訟當事人及其委托的人。選項B：委托人要求鑒定人回避的，應當向該鑒定人所屬的稅務師事務所提出，由稅務師事務所決定。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

稅務機關對納稅人偷稅行為所作出的行政處罰屬于（　　）。

A．雙方行政行為、外部行政行為、依職權行政行為

B．具體行政行為、損益行政行為、非要式行政行為

C．作為行政行為、羈束行政行為、行政執法行為

D．外部行政行為、裁量行政行為、損益行政行為

E．抽象行政行為、要式行政行為、羈束行政行為

【正確答案】D

【答案解析】行政行為的分類。

《稅法二》

【單項選擇題】

甲某是個人獨資企業業主，2022年1月將價值60萬元的自有房產投入本人獨資經營的企業作為經營場所，4月購買價值200萬元的商鋪；6月將價值200萬元的自有倉庫與另一企業價值160萬元的倉庫互換，甲某收取差價40萬元。甲某以上交易應繳納契稅（　　）萬元。（契稅的稅率為4%，以上價格均不含增值稅）（2014年考題改編）

A．8

B．8.4

C．9.6

D．16