2023年稅務師練習題每日一練匯總2.25

來源：東奧會計在線責編：張芳銘2023-02-27 08:52:04

備考稅務師考試，成功的秘訣就是每天都比別人多努力一點！下面是東奧會計在線為同學們準備的稅務師練習題，希望各位考生都能為自己的夢想加油努力！

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《財務與會計》

【多項選擇題】

在固定資產清理過程中，下列各項影響固定資產清理凈損益的有（　　）。

A．毀損固定資產取得的賠款

B．固定資產的棄置費用

C．盤盈的固定資產的重置成本

D．報廢固定資產的原值和已計提的累計折舊

E．轉讓廠房應交納的土地增值稅

【正確答案】 A,B,D,E

【答案解析】企業(yè)出售、轉讓、報廢固定資產或發(fā)生固定資產毀損，應當將處置收入扣除賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。固定資產的賬面價值是固定資產成本扣減累計折舊和累計減值準備后的金額。選項A屬于毀損收入，選項B和D影響固定資產賬面價值，因此，選項A、B和D影響固定資產清理凈損益。企業(yè)轉讓地上建筑物及其附著物應交的土地增值稅，一并在固定資產核算的，應借記“固定資產清理”，貸記“應交稅費——應交土地增值稅”，影響固定資產清理凈損益，選項E正確。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

下列適用增值稅一般計稅方法的業(yè)務，在會計核算時會使用到“應交稅費—預交增值稅”科目的有（　　）。

A．金格汽車銷售4S店采用分期收款方式銷售小轎車收到的款項

B．美客隆超市出租給客戶包裝物收取的押金

C．仁和建筑公司跨市建造寫字樓收取的工程款

D．力格空調制造廠銷售空調收取的預收款

E．萬達房地產公司銷售商品房預收的款項

【正確答案】C,E

【答案解析】“應交稅費—預交增值稅”科目核算一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應預繳的增值稅額。選項C、E正確。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

2021年12月，人民法院對張某宣告緩刑的同時宣告了禁止令。根據刑事法律制度的規(guī)定，即使未經執(zhí)行機關批準，張某也可以在緩刑考驗期內進入的區(qū)域包括（　　）。

A．夜總會

B．幼兒園園區(qū)

C．核酸檢測醫(yī)院

D．舉辦大型群眾性活動的場所

【正確答案】 C

【答案解析】禁止令中，禁止進入特定區(qū)域、場所，包括以下內容：（1）禁止進入夜總會、酒吧、迪廳、網吧等娛樂場所；（2）未經執(zhí)行機關批準，禁止進入舉辦大型群眾性活動的場所；（3）禁止進入中小學校區(qū)、幼兒園園區(qū)及周邊地區(qū)，確因本人就學、居住等原因，經執(zhí)行機關批準的除外；（4）其他確有必要禁止進入的區(qū)域、場所。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列關于印花稅相關規(guī)定的表述中，正確的有（　　）。

A．同一應稅憑證載有兩個以上稅目事項并分別列明金額的，按照各自適用的稅目稅率分別計算應納稅額；未分別列明金額的，從高適用稅率

B．應稅憑證所載金額為外國貨幣的，應按照憑證書立當日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合成人民幣，然后計算應納稅額

C．應納稅額不足1角的，按1角計算印花稅

D．不論合同是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn)，均應貼花

E．對已履行并貼花的合同，所載金額與合同履行后實際結算金額不一致的，只要雙方未修改合同金額，一般不再辦理完稅手續(xù)