2023年稅務師練習題每日一練匯總2.22

來源：東奧會計在線責編：張芳銘2023-02-22 20:56:59

備考稅務師考試，只有保持勤奮，才會取得理想的成績。東奧會計在線為大家整理了稅務師每日一練習題，希望大家堅持學習，不要浪費大好的時間。

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《財務與會計》

【單項選擇題】

2×21年1月1日，甲公司以銀行存款1100萬元購入乙公司當日發(fā)行的5年期債券，面值為1000萬元，票面年利率為10%，每年年末支付利息，到期償還債券面值。甲公司將該債券投資分類為公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。該債券投資的實際年利率為7.53%。2×21年12月31日該債券公允價值為1095萬元，預期信用損失20萬元。不考慮其他因素，2×21年12月31日，甲公司該債券投資的賬面價值為（）萬元。
A．1095
B．1075
C．1082.83
D．1062.83

【正確答案】 A

【答案解析】2×21年12月31日，甲公司該債券投資的賬面價值為當日公允價值1095萬元。選項A正確。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務，采用一般計稅方法的，應通過“應交稅費——預交增值稅”進行核算的有（　　）。
A．納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)預繳增值稅
B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)商品房收到預收款項預繳增值稅
C．跨市提供建筑服務的納稅人收到全部價款和價外費用預繳增值稅
D．企業(yè)繳納當月增值稅額
E．不動產(chǎn)所在地與機構所在地不在同一縣（市、區(qū)）的不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務預繳增值稅

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】選項D，企業(yè)繳納當月增值稅額，應通過 “應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”核算。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

根據(jù)《刑法》的規(guī)定，下列罪犯中，符合緩刑條件的，可以宣告緩刑的是（　　）。
A．被判處3年以下有期徒刑的犯罪分子
B．被判處5年有期徒刑且已滿75周歲的犯罪分子
C．累犯
D．犯罪集團的首要分子

【正確答案】 A

【答案解析】（1）選項AB：對被判處拘役或者3年以下有期徒刑的犯罪分子，同時符合緩刑的法定條件的，可以宣告緩刑；對其中不滿18周歲的人、懷孕的婦女和已滿75周歲的人，符合緩刑的法定條件的，應當宣告緩刑。（2）選項CD：累犯和犯罪集團的首要分子不適用緩刑。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列憑證，免征印花稅的有（　　）。（2021年考題改編）
A．國際金融組織向我國企業(yè)提供一般性貸款所書立的合同
B．個人購買安置住房書立的合同
C．財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給學校所立的書據(jù)
D．無息、貼息貸款合同
E．報紙發(fā)行單位之間書立的征訂憑證

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】選項A：國際金融組織向我國提供優(yōu)惠貸款所書立的借款合同，免征印花稅。

《稅法一》

【單項選擇題】

某生產(chǎn)企業(yè)2021年轉(zhuǎn)讓一棟九十年代末建造的辦公樓，取得含增值稅轉(zhuǎn)讓收入420萬元，繳納增值稅20萬元、其他可扣除的相關稅費共計2.61萬元。該辦公樓原造價300萬元，如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的辦公樓需800萬元，該辦公樓經(jīng)評估有四成新，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓繳納的土地增值稅為（　　）萬元。
A．23.22
B．25.5
C．16.5
D．14.5

【正確答案】A

【答案解析】出售舊房及建筑物，首先按評估價格及有關因素確定扣除項目，再根據(jù)土地增值稅的計算方法計算應納稅額；其中評估價格=重置成本價×成新度折扣率。本題辦公樓的成新度折扣率為40%，即4成新，其評估價格=800×40%=320（萬元）。不含增值稅的轉(zhuǎn)讓收入=420-20=400（萬元），扣除項目金額合計=320+2.61=322.61（萬元），土地增值額=400-322.61=77.39（萬元），增值額與扣除項目金額的比率=77.39/322.61×100%=23.99%，適用稅率30%。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應納土地增值稅=77.39×30%=23.22（萬元）。

如果不保持勤奮，每日迎接你的，就只會有做不完的夢。2023年，祝大家圓夢稅務師考試！