2023年稅務師練習題每日一練匯總2.18
備考稅務師的考生們，如果我們沒有看到結果，那是因為我們沒有做出足夠的努力！下面是東奧會計在線為同學們準備的稅務師練習題，大家一起來練習吧！
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《財務與會計》
【單項選擇題】
購買固定資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，下列說法中正確的是（ ）。
A．固定資產的成本以購買價款為基礎確定
B．固定資產的成本以購買價款的現值為基礎確定
C．實際支付的價款與購買價款的現值之間的差額，無論是否符合資本化條件，均應當在信用期間內計入當期損益
D．實際支付的價款與購買價款的現值之間的差額，無論是否符合資本化條件，均應當在信用期間內資本化
【正確答案】 B
【答案解析】 購買固定資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，固定資產的成本以購買價款的現值為基礎確定，選項A不正確，選項B正確；實際支付的價款與購買價款的現值之間的差額，符合資本化條件的，應當在信用期間內資本化，不符合資本化條件的，應當在信用期間內計入當期損益，選項C和D不正確。
《涉稅服務實務》
【單項選擇題】
甲公司2022年1月以其生產的成本為10000元的筆記本電腦作為春節福利發放給公司20名管理人員。該筆記本電腦的售價為每臺14000元，甲公司適用的增值稅稅率為13%。不考慮需要代扣代繳的個人所得稅。則下列關于甲公司此項業務賬務處理中錯誤的是（ ）。
A．借：管理費用 316 400
貸：應付職工薪酬 316 400
B．借：管理費用 226 000
貸：應付職工薪酬 226 000
C．借：應付職工薪酬 316 400
貸：主營業務收入 280 000
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 36 400
D．借：主營業務成本 200 000
貸：庫存商品 200 000
【正確答案】 B
【答案解析】
甲公司此項業務的賬務處理為：
（1）計提非貨幣性福利薪酬
借：管理費用 316 400
貸：應付職工薪酬 316 400
（2）發放非貨幣性福利薪酬
借：應付職工薪酬 316 400
貸：主營業務收入 280 000
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
36 400
借：主營業務成本 200 000
貸：庫存商品 200 000
選項ACD正確，選項B錯誤。
《涉稅服務相關法律》
【多項選擇題】
下列關于民事訴訟地域管轄的說法中，正確的有（ ）。
A．因侵權行為提起的訴訟，由侵權結果發生地法院管轄
B．合同糾紛案件，無論是否實際履行，被告住所地均有管轄權
C．因公司解散、公司合并、公司分立、公司增資、公司減資、公司決議、股東知情權等糾紛提起的訴訟，由公司住所地法院管轄
D．因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地法院管轄
E．因票據糾紛提起的訴訟，由票據支付地或者被告住所地法院管轄
【正確答案】 B,C,D,E
【答案解析】 選項A：因侵權行為提起的訴訟，由侵權行為地或者被告住所地人民法院管轄。侵權行為地包括侵權行為實施地、侵權結果發生地。
《稅法二》
【單項選擇題】
2021年9月，甲企業作為受托方與乙企業簽訂技術開發合同一份，合同約定技術開發金額共計200萬元，研究開發經費與報酬金額之比為3:1。已知技術合同印花稅稅率為0.3‰，甲企業應繳納印花稅（ ）元。
A．150
B．300
C．450
D．600
【正確答案】 A
【答案解析】 技術合同的印花稅計稅依據為合同所載的價款、報酬或使用費，研究開發經費不作為計稅依據。甲企業應繳納印花稅=200×10000×1/4×0.3‰=150（元）。
《稅法一》
【多項選擇題】
某市一住房租賃企業為小規模納稅人（按季度納稅），2022年第2季度提供房地產信息咨詢取得不含稅收入50萬元，向個人出租住房取得含稅收入210萬元，則該企業繳納相關稅收及附加正確的有（ ）。
A．應納增值稅4.5萬元
B．應納城市維護建設稅0.21萬元
C．應納教育費附加和地方教育附加0.15萬元
D．免納教育費附加和地方教育附加
E．免納城市維護建設稅
【正確答案】 B,C
【答案解析】 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅。住房租賃企業中的增值稅小規模納稅人向個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅。該企業應納增值稅=0+210/（1+5%）×1.5%=3（萬元）；應納城市維護建設稅=3×7%=0.21（萬元）；應納教育費附加和地方教育附加=3×（3%+2%）=0.15（萬元）。
別把好的時光，浪費在無謂的等待與猶豫不決中。東奧會計在線希望每一位考生都能積極備考，能夠在2023年稅務師考試中發揮出自己全部的實力！
注：以上習題內容出自東奧教研團隊
（本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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