2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.5

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：楊晨2023-02-05 09:57:40

備考稅務(wù)師的考生們，不從泥濘不堪的小道上邁步，就踏不上鋪滿鮮花的大路！下面是東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，希望大家能夠堅(jiān)持練習(xí)！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

A公司將其持有的一棟廠房與B公司的一批存貨進(jìn)行交換。假設(shè)該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。A公司該廠房的賬面價(jià)值為500萬元，公允價(jià)值為600萬元。B公司該批存貨的賬面價(jià)值為620萬元，公允價(jià)值為700萬元。A公司向B公司支付補(bǔ)價(jià)100萬元，A公司在此項(xiàng)交易中為換入資產(chǎn)支付相關(guān)稅費(fèi)30萬元。假設(shè)不考慮增值稅等因素影響，A公司換入該批存貨的入賬價(jià)值為（　　）萬元。

A．620

B．700

C．600

D．730

【正確答案】 D

【答案解析】 A公司換入該批存貨的入賬價(jià)值=600+100+30=730（萬元），選項(xiàng)D正確。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)）為增值稅一般納稅人，2022年6月外購(gòu)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款600萬元、增值稅78萬元，當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額300萬元，出口自產(chǎn)貨物取得收入折合人民幣500萬元。已知，該企業(yè)適用增值稅稅率為13%，出口退稅率為10%。下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理正確的是（　　）。

A．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　150000

　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

　　（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）　　　　　　150000

B．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　150000

　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

　　（出口退稅）　　　　　　　　150000

C．借：應(yīng)收出口退稅款　　　　　　500000

　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

　　（出口退稅）　　　　　　　　500000

D．借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅　　　240000

　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

　　（轉(zhuǎn)出多交增值稅）　　　　　240000

【正確答案】 A

【答案解析】當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=500×（13%-10%）=15（萬元），當(dāng)期應(yīng)納增值稅=300×13%-（78-15）=-24（萬元），當(dāng)期免抵退稅額=500×10%=50（萬元）＞當(dāng)期期末留抵稅額24萬元，則應(yīng)退稅額為24萬元，免抵稅額=50-24=26（萬元）。對(duì)出口貨物不得免征和抵扣稅額的部分，應(yīng)增加出口產(chǎn)品的成本，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

甲對(duì)乙提起請(qǐng)求償還借款的訴訟。根據(jù)民事訴訟證據(jù)的相關(guān)規(guī)定，下列相關(guān)當(dāng)事人提供的證據(jù)中，屬于直接證據(jù)的是（　　）。

A．甲向法院提交的其向乙的銀行卡轉(zhuǎn)款的銀行憑條

B．丙向法院提供的曾聽甲說乙要向甲借錢的證詞

C．甲向法院提交的乙向其借款時(shí)出具的借據(jù)復(fù)印件

D．丁向法院提供的曾陪同甲到銀行匯款給乙的證詞

【正確答案】 C

【答案解析】（1）選項(xiàng)ABD：不能單獨(dú)地、直接地證明待證事實(shí)，但一系列事實(shí)組合在一起可以證明待證事實(shí)的證據(jù)，是間接證據(jù)。因此，選項(xiàng)ABD屬于間接證據(jù)。（2）選項(xiàng)C：直接證據(jù)是能夠單獨(dú)地直接證明待證事實(shí)的證據(jù)。選項(xiàng)C屬于直接證據(jù)。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

2022年8月，甲公司與乙公司簽訂一份設(shè)備采購(gòu)合同，價(jià)款為1000萬元，兩個(gè)月后因采購(gòu)合同作廢，又與融資租賃公司簽訂融資租賃合同，租金總額為2000萬元。甲公司上述行為應(yīng)繳納印花稅（　　）元。

A．6500

B．4000

C．1000

D．9000

【正確答案】 B

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

位于市區(qū)的某公司（一般納稅人）2022年2月應(yīng)繳納增值稅170萬元，實(shí)際向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅210萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元）。因享受增值稅增量留抵稅額退稅政策，收到留抵退還增值稅30萬元；因享受出口退還增值稅政策，收到增值稅退稅20萬元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為（　　）萬元。

A．10

B．12

C．16

D．18

【正確答案】 D

【答案解析】 城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)，是指納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅，同時(shí)期末留抵退稅退還的增值稅稅額要從增值稅一般計(jì)稅方法確定的城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。出口退還增值稅，但不同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=（210-30）×（7%+3%）=18（萬元）。

人生如棋，有計(jì)劃才能立于常勝之地。為了在稅務(wù)師考試中取得優(yōu)異的成績(jī)，大家一定要加油努力！