2023年稅務(wù)師練習題每日一練匯總1.30

來源：東奧會計在線責編：楊晨2023-01-30 09:15:47

備考稅務(wù)師的考生們，關(guān)于學習，缺乏的不是時間，而是努力！下面是東奧會計在線為同學們準備的稅務(wù)師練習題，大家堅持學習，終會取得理想的成績！

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

下列各項中，不屬于其他貨幣資金的是（　　）。

A．銀行本票存款

B．銀行承兌匯票

C．信用卡存款

D．信用保證金存款

【正確答案】 B

【答案解析】 銀行承兌匯票不屬于貨幣資金，屬于應(yīng)收票據(jù)。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

某稅務(wù)師2022年4月受托為某筷子生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）審核上年度所得稅的納稅情況，在審核時發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2021年12月沒收的木制一次性筷子逾期包裝物押金10000元仍在其他應(yīng)付款中掛賬，也未進行稅務(wù)處理。決算報表已編制，則下列調(diào)賬分錄正確的是（　　）。（消費稅稅率5%）

A．

借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　10000
　貸：營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　10000

B．

借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　10000
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　10000

C．

借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　442.48
　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅　　　　　　　　　　442.48

D．

借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　10000
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　9557.52
　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅　　　　　　　　　　442.48

【正確答案】 C

【答案解析】逾期包裝物押金應(yīng)繳納增值稅=10000÷（1+13%）×13%=1150.44（元）；應(yīng)納消費稅=10000÷（1+13%）×5%=442.48（元）。
企業(yè)正確的調(diào)賬分錄：
借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　10000
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　8849.56
　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　1150.44
借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　442.48
　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅　　　　　　　　　　442.48
注：不考慮城市維護建設(shè)稅及附加。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)民事訴訟法律制度規(guī)定，下列關(guān)于特殊地域管轄的說法中，正確的有（　　）。

A．因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地人民法院管轄

B．因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險標的物所在地人民法院管轄

C．因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者出票人住所地人民法院管轄

D．因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為地或者被告住所地人民法院管轄

E．因海難救助費用提起的訴訟，由救助地或者被救助船舶航程終止地人民法院管轄