2023年稅務師練習題每日一練匯總1.18

來源：東奧會計在線責編：楊晨2023-01-18 09:06:02

備考稅務師的考生們，抓住當下，再苦再累也要展翅高飛！下面是東奧會計在線為同學們準備的稅務師練習題，希望大家堅持學習，終會取得理想的成績！

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《財務與會計》

【多項選擇題】

下列各項中，引起企業資產和負債要素同時發生增減變動的經濟業務有（　　）。

A．收到股東投資款

B．以盈余公積轉增股本

C．從銀行借入短期借款

D．以銀行存款歸還前欠貨款

E．計提行政管理用固定資產折舊

【正確答案】 C,D

【答案解析】 選項A，屬于資產和所有者權益同時增加；選項B，屬于所有者權益內部的一增一減；選項C，資產增加，負債增加；選項D，資產減少，負債減少；選項E，屬于資產減少，所有者權益減少。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

下列關于加計抵減政策基本規定的表述中，符合規定的有（　　）。

A．適用差額征稅的服務，應按全部價款和價外費用確定適用加計抵減政策

B．實行匯總繳納增值稅的總機構及其分支機構，應分別按各自銷售額確定適用加計抵減政策

C．不得抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額

D．如果已計提加計抵減額的進項稅額按規定須作進項稅額轉出，應在進項稅額轉出當期，相應調減加計抵減額

E．稽查查補銷售額和納稅評估調整銷售額，應當計入稅款所屬期銷售額確定適用加計抵減政策

【正確答案】 C,D

【答案解析】選項A：適用差額征稅的服務，以差額后的銷售額確定適用加計抵減政策。選項B：應當以總機構本級及其分支機構的合計銷售額，確定總機構及其分支機構適用加計抵減政策。選項E：應當計入查補或評估調整當期銷售額。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

下列關于民事訴訟證人作證規則的說法中，正確的是（　　）。（2021年）

A．未成年人不得作為證人出庭作證

B．不論證人是否出庭作證，法院均可將其書面證言作為定案事實根據

C．證人拒絕簽署保證書的，不得作證

D．涉及商業秘密的，證人可以拒絕作證

【正確答案】 C

【答案解析】 （1）選項A：待證事實與其年齡、智力狀況或者精神健康狀況相適應的無民事行為能力人和限制民事行為能力人，可以作為證人。（2）選項B：無正當理由未出庭的證人以書面等方式提供的證言，不得作為認定案件事實的根據。（3）選項D：凡是知道案件情況的單位和個人，都有義務出庭作證。

《稅法二》

【單項選擇題】

居民國對本國居民取得的來自締約國另一方的利息擁有征稅權，利息來源國對利息也有征稅的權利，但對利息來源國的征稅權設定了最高稅率，當受益所有人是銀行或金融機構的情況下，利息的征稅稅率為（　　）。

A．5%

B．7%

C．10%

D．60%

【正確答案】 B

【答案解析】 居民國對本國居民取得的來自締約國另一方的利息擁有征稅權，利息來源國對利息也有征稅的權利，但對利息來源國的征稅權設定了最高稅率，當受益所有人為銀行或金融機構的情況下，利息的征稅稅率為7%；其他情況下利息的征稅稅率為10%。

《稅法一》

【單項選擇題】

甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2022年6月銷售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發銷售公司，開具的增值稅專用發票上注明金額29000元，另開收據收取包裝物押金2000元（含塑料周轉箱押金500元）；銷售無醇啤酒5噸給丙商貿公司，開具增值稅普通發票注明金額13800元，另開收據收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。甲廠當月應繳納消費稅（　　）元。

A．2500

B．3300

C．3600

D．3750

【正確答案】 C

【答案解析】 （1）啤酒分為甲類和乙類，分別適用250元/噸和220元/噸的單位稅額。啤酒分類以每噸出廠價的高低作為劃分標準，每噸不含增值稅出廠價（含包裝物及包裝物押金）3000元（含3000元）以上是甲類啤酒。計算啤酒分類的包裝物押金不包括供重復使用的塑料周轉箱的押金。（2）鮮啤酒每噸出廠價=[29000+（2000-500）÷（1+13%）]÷10=3032.74（元），為甲類啤酒；無醇啤酒每噸出廠價=[13800+750÷（1+13%）]÷5=2892.74（元），為乙類啤酒。（3）甲廠當月應繳納消費稅=10×250+5×220=3600（元）。

只有不斷找尋機會的人才會及時把握機會！東奧會計在線希望每一位考生都能夠發揮全部實力，通過稅務師考試！