2023年稅務師練習題每日一練匯總1.4

來源：東奧會計在線責編：楊晨2023-01-04 09:13:01

備考稅務師的考生們，所有的成功，都來自不倦的努力和奔跑！下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，希望各位考生能夠勤加練習，快來一起學習吧！

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《財務與會計》

【單項選擇題】

下列反映短期償債能力的指標中，計算公式錯誤的是（　　）。

A．流動比率=流動資產/流動負債

B．速動比率=速動資產/流動負債

C．現金比率=現金及現金等價物/流動負債

D．現金流動負債比率=年經營現金凈流量/平均流動負債

【正確答案】 D

【答案解析】 現金流動負債比率=年經營現金凈流量/年末流動負債，選項D錯誤。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

稅務師代理甲公司（一般納稅人）增值稅納稅申報時，發現甲公司將2016年6月外購的外省B縣的不動產對外轉讓，下列處理中符合規定的是（　　）。

A．甲公司向不動產所在地預繳稅款=0

B．甲公司向不動產所在地預繳稅款=全部價款和價外費用÷（1+5%）×5%

C．甲公司向機構所在地申報納稅金額=（全部價款和價外費用-購置原價）÷（1+5%）×5%-預繳稅款

D．甲公司向機構所在地申報納稅金額=全部價款和價外費用÷（1+9%）×9%-進項稅額-預繳稅款

【正確答案】 D

【答案解析】選項AB：一般納稅人轉讓2016年5月1日后外購的不動產，應以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價后的余額，按照5%的預征率向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款。選項CD：一般納稅人轉讓2016年5月1日后外購的不動產，應以取得的全部價款和價外費用，按照9%的稅率計算銷項稅額，向機構所在地申報納稅。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據《電子簽名法》規定，下列關于數據電文發送和接收的說法中，正確的有（　　）。（2021年）

A．當事人未指定特定系統接收的，以最先進入收件人任一系統的時間為接收時間

B．經發件人授權發送的，視為發件人發送

C．當事人對發送或接收有特別約定的，從其約定

D．發件人的信息系統自動發送的，視為發件人發送

E．收件人營業執照登記的住所地與主營業地不一致的，應以營業執照登記的住所地為接收地

【正確答案】 A,B,C,D

【答案解析】 （1）選項A：收件人指定特定系統接收數據電文的，數據電文進入該特定系統的時間，視為該數據電文的接收時間；未指定特定系統的，數據電文進入收件人的任何系統的首次時間，視為該數據電文的接收時間。（2）選項BCD：數據電文有下列情形之一的，視為發件人發送：①經發件人授權發送的；②發件人的信息系統自動發送的；③收件人按照發件人認可的方法對數據電文進行驗證后結果相符的。當事人對前述規定的事項另有約定的，從其約定。（3）選項E：發件人的主營業地為數據電文的發送地點，收件人的主營業地為數據電文的接收地點。沒有主營業地的，其經常居住地為發送或者接收地點。當事人對數據電文的發送地點、接收地點另有約定的，從其約定。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列納稅人，屬于個人所得稅“居民個人”的有（　　）。
A．甲在中國境內有住所但不居住
B．乙在中國境內有住所但一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿183天
C．丙在中國境內無住所又不居住
D．丁在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿183天
E．戊在中國境內無住所但一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天

【正確答案】 A,B,E

【答案解析】 選項CD：屬于非居民個人。

《稅法一》

【多項選擇題】

根據期末留抵稅額退稅試行政策，下列說法不正確的有（　　）。
A．申請存量留抵退稅的時間為申請一次性存量留抵退稅的起始時間，當期未申請的，以后納稅申報期也可以按規定申請
B．納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，增量留抵稅額為當期期末留抵稅額與2019年3月31日相比新增加的留抵稅額
C．納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，存量留抵稅額為零
D．在計算進項構成比例時，納稅人在某一期間內發生的進項稅額轉出部分必須在分子和分母同步扣減
E．納稅人取得退還的留抵稅額后，應相應調減當期留抵稅額

【正確答案】 B,C,D

【答案解析】 選項B，納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，增量留抵稅額為當期期末留抵稅額；選項C，納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，存量留抵稅額為當期期末留抵稅額與2019年3月31日期末留抵稅額的孰低者；選項D，在計算進項構成比例時，納稅人在上述計算期間內發生的進項稅額轉出部分無須扣減。

讀不在三更五鼓，功只怕一曝十寒。東奧會計在線希望每位考生都能堅持備考，順利通過稅務師考試！