2022年稅務師練習題每日一練匯總12.27

來源：東奧會計在線責編：楊晨2022-12-27 09:06:59

備考稅務師的考生們，如果我們沒有看到結果，那是因為我們沒有做出足夠的努力！下面是東奧會計在線為同學們準備的稅務師練習題，今天也要為自己的夢想而努力哦！

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《財務與會計》

【單項選擇題】

甲企業預計年營業收入為5400萬元，提供給客戶的信用條件為“2/20，N/50”，估計其中50%的客戶會享受折扣，剩余50%在信用期滿時付款。假設企業的資本成本率為10%，變動成本率為60%，一年按360天計算，則該企業的應收賬款機會成本為（　　）萬元。

A．31.5

B．45

C．48

D．52.5

【正確答案】 A

【答案解析】 應收賬款的平均收現期=20×50%+50×50%=35（天），應收賬款平均余額=5400/360×35=525（萬元），應收賬款的機會成本=525×60%×10%=31.5（萬元）。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

下列關于稅務機關依據納稅評估結果約談納稅人的表述中，符合規定的有（　　）。

A．稅務約談不得提前通知納稅人

B．稅務約談的對象主要是企業財務人員

C．納稅人因特殊困難不能按時參加約談可申請延期

D．納稅評估中發現有騙取出口退稅的問題，應由主管稅務機關約談納稅人

E．稅務約談必須由納稅人親自參加

【正確答案】 B,C

【答案解析】選項A：稅務約談應當事先發出《稅務約談通知書》，提前通知納稅人。選項D：納稅評估中發現有偷稅（逃避繳納稅款）、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，應移交稅務稽查部門處理。選項E：納稅人可以委托稅務代理人進行稅務約談。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

長水公司成立于2010年11月，注冊資本2000萬元，主要生產銷售工程機械設備。為了擴大規模，2014年2月1日，長水公司向恒發公司借款3000萬元，期限1年。2014年9月，由于受市場環境變化的影響，長水公司經營業績一落千丈，借款到期后一直未還，恒發公司幾次催收均無結果。2016年3月6日，恒發公司向法院申請長水公司破產。下列關于本案破產申請及撤回的說法中，正確的有（　　）。

A．長水公司作為債務人依法提出長水公司破產申請的條件是不能清償到期債務

B．恒發公司可以在法院受理前請求撤回其提出的破產申請

C．恒發公司作為債權人依法提出長水公司破產申請的條件是長水公司不能清償到期債務，并且明顯缺乏清償能力

D．恒發公司作為債權人可向長水公司住所地法院提出長水公司破產申請

E．恒發公司作為債權人有權提出長水公司破產申請

【正確答案】 B,C,D,E

【答案解析】 選項A：債務人提出破產申請的條件之一是“不能清償到期債務”，除此之外還要包括資產不足以清償全部債務或者明顯缺乏清償能力。

《稅法二》

【單項選擇題】

下列關于股權激勵和技術入股的個人所得稅政策，表述錯誤的是（　　）。

A．非上市公司授予本公司員工的股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵，符合規定條件的，經向主管稅務機關備案，可實行遞延納稅政策

B．非上市公司員工在取得股權激勵時符合規定條件的，可暫不納稅，遞延至轉讓該股權時納稅

C．上市公司授予個人的股票期權、限制性股票和股權獎勵，經向主管稅務機關備案，個人可自股票期權行權、限制性股票解禁或取得股權獎勵之日起，在不超過24個月的期限內繳納個人所得稅

D．個人以技術成果投資入股到境內居民企業，被投資企業支付的對價全部為股票（權）的，個人可選擇繼續按現行有關稅收政策執行，也可選擇適用遞延納稅優惠政策

【正確答案】 C

【答案解析】 上市公司授予個人的股票期權、限制性股票和股權獎勵，經向主管稅務機關備案，個人可自股票期權行權、限制性股票解禁或取得股權獎勵之日起，在不超過12個月的期限內繳納個人所得稅。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列情形中，屬于增值稅視同銷售行為的有（　　）。

A．建筑公司為員工購買安全帽

B．食品廠將委托加工收回的食品無償贈送給災區

C．將外購食品作為福利發放給員工

D．廣告公司無償向關聯企業提供廣告服務

E．化工廠將自產汽油分配給股東

【正確答案】 B,D,E

【答案解析】 選項A：屬于購買貨物用于生產經營，進項稅額可以抵扣，不屬于視同銷售行為；選項B：貨物無償贈送，應視同銷售；選項C：屬于外購貨物用于集體福利、個人消費，不視同銷售；選項D：向其他單位或個人無償提供應稅服務，除用于公益事業或以社會公眾為對象外，應視同銷售；選項E：自產的貨物用于分配，應視同銷售。

夢想，需要依靠自己的能力去完成。大家一定要努力備考，成功通過稅務師考試不是難題！