2022年稅務師練習題每日一練匯總12.25
備考稅務師的考生們，再長的路，一步步也能走完，再短的路，不邁開雙腳也無法到達！東奧會計在線在下文中為同學們準備了稅務師練習題，希望各位考生能不忘我們的初心，堅持學習！
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《財務與會計》
【單項選擇題】
甲公司計劃進行一項固定資產投資，總投資額600萬元，預計該固定資產投產后第一年的流動資產需用額為50萬元，流動負債需用額10萬元；預計該固定資產投產后第二年的流動資產需用額為80萬元，流動負債需用額25萬元。則該固定資產投產后第二年流動資金投資額是（ ）萬元。
A．25
B．15
C．40
D．55
【正確答案】 B
【答案解析】 該固定資產投產后第一年流動資金投資額=50-10=40（萬元），該固定資產投產后第二年流動資金投資額=（80-25）-40=15（萬元）。選項B正確。
《涉稅服務實務》
【單項選擇題】
下列關于發票的說法，正確的是（ ）。
A．單位辦理清稅注銷前，應當辦理發票的繳銷手續
B．小規模納稅人開具增值稅專用發票時按適用稅率計算應納稅額
C．增值稅一般納稅人只能開具專用發票，不得使用普通發票
D．增值稅電子發票公共服務平臺開具的增值稅電子普通發票，不得將電子簽名代替發票專用章
【正確答案】 A
【答案解析】選項B，小規模納稅人開具增值稅專用發票時適用征收率計算應納稅額。選項C，增值稅一般納稅人在不能開具專用發票的情況下，也可以使用普通發票。選項D，增值稅電子發票公共服務平臺開具的增值稅電子普通發票，采用電子簽名代替發票專用章。
《涉稅服務相關法律》
【單項選擇題】
根據破產法律制度的規定，債權人會議設主席1人，由人民法院從（ ）中指出規定。
A．已申報債權的債權人
B．有財產擔保的債權人
C．無財產擔保的債權人
D．有表決權的債權人
【正確答案】 D
【答案解析】 債權人會議設主席1人，由人民法院在有表決權的債權人中指出規定。
《稅法二》
【多項選擇題】
根據企業所得稅相關規定，下列各項中，按照負擔、支付所得的企業或機構、場所所在地確定所得來源地的有（ ）。
A．利息所得
B．租金所得
C．股息、紅利所得
D．特許權使用費所得
E．提供勞務所得
【正確答案】 A,B,D
【答案解析】 選項C：股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定所得來源地；選項E：提供勞務所得，按照勞務發生地確定所得來源地。
《稅法一》
【單項選擇題】
某軟件開發企業（增值稅一般納稅人）2022年3月銷售自行開發生產的軟件產品，取得不含稅銷售額68000元，已開具增值稅專用發票；本月購進材料取得增值稅專用發票上注明的增值稅額為1200元；支付運費取得運輸企業（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發票上列示運輸費用金額300元。該企業上述業務實際負擔的增值稅為（ ）元。
A．10200
B．2040
C．7613
D．2010
【正確答案】 B
【答案解析】 考核運費進項稅額的確定，軟件開發企業銷售自產軟件產品的稅收優惠。
應納增值稅稅額=68000×13%-1200-300×9%=7613（元）
實際稅負=7613÷68000×100%=11.20%
實際稅負超過3%的部分實行即征即退。
實際負擔稅額=68000×3%=2040（元）。
勤奮的含義是今天的熱血，而不是明天的決心，后天的保證。東奧會計在線希望各位考生都能積極備考，成功通過稅務師考試，順利取得稅務師證書！
注：以上習題內容出自東奧教研團隊
（本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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