2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.30

來源：東奧會計在線責(zé)編：楊晨2022-11-30 09:05:51

備考稅務(wù)師的考生們，在面對挫折時，要擁有奮力抗?fàn)幍囊懔Γ辉诿鎸ξｋU時，要擁有奮勇前進(jìn)的決心。下面是東奧會計在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，希望各位同學(xué)都能通過自身的努力，順利通過稅務(wù)師考試！

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

下列各項有關(guān)負(fù)債計稅基礎(chǔ)的說法中，正確的有（　　）。

A．合同負(fù)債的計稅基礎(chǔ)為0，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異

B．稅法對于合理的職工薪酬基本允許稅前扣除，相關(guān)應(yīng)付職工薪酬負(fù)債的賬面價值等于計稅基礎(chǔ)

C．罰款和滯納金稅法規(guī)定不允許稅前扣除，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等

D．提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)為0，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異產(chǎn)生可抵扣暫時性差異

E．因未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債，其實際發(fā)生時允許稅前扣除，則計稅基礎(chǔ)為0

【正確答案】 B,C,E

【答案解析】 合同負(fù)債，會計上不符合收入確認(rèn)條件，確認(rèn)為負(fù)債，稅法對于收入的確認(rèn)原則一般與會計規(guī)定相同，此時其賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等，但是如果不符合會計準(zhǔn)則規(guī)定的收入確認(rèn)條件但按照稅法規(guī)定應(yīng)計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的，有關(guān)的合同負(fù)債的計稅基礎(chǔ)為0，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，選項A錯誤；提供債務(wù)擔(dān)保發(fā)生的支出稅法不允許稅前扣除，故預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可予稅前抵扣金額=賬面價值-0=賬面價值，所以其賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等，不產(chǎn)生暫時性差異，選項D錯誤。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

稅務(wù)師在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)年度允許扣除的公益性捐贈支出金額為120萬元，而企業(yè)實際發(fā)生并記入“營業(yè)外支出——公益性捐贈支出”的金額為180萬元。對此項賬務(wù)處理，稅務(wù)師應(yīng)（　　）。

A．僅作納稅調(diào)整增加，不作賬務(wù)調(diào)整

B．作納稅調(diào)整增加，并按紅字沖銷法調(diào)整賬務(wù)

C．作納稅調(diào)整增加，并按補(bǔ)充登記法調(diào)整賬務(wù)

D．作納稅調(diào)整增加，并按綜合賬務(wù)調(diào)整法調(diào)整賬務(wù)

【正確答案】A

【答案解析】賬務(wù)處理的調(diào)整要與會計原理相符合，即違反會計準(zhǔn)則的錯誤分錄，才需要調(diào)整；本題中，分錄沒錯，只是稅會有差異，僅作納稅調(diào)整增加即可，無須調(diào)整賬務(wù)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

占有是指人對物為管領(lǐng)與控制的事實。下列屬于依有無占有的權(quán)源為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分的是（　　）。

A．有權(quán)占有與無權(quán)占有

B．善意占有與惡意占有

C．直接占有與間接占有

D．自主占有與他主占有

【正確答案】 A

【答案解析】（1）選項B：依無權(quán)占有人是否知其無占有的權(quán)源為標(biāo)準(zhǔn)劃分；（2）選項C：依占有人在事實上是否直接占有其物為標(biāo)準(zhǔn)劃分；（3）選項D：依占有人是否具有所有的意思為標(biāo)準(zhǔn)劃分。

《稅法二》

【單項選擇題】

某公司2020年購進(jìn)一處房產(chǎn)，2021年5月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險），投資期3年，當(dāng)年取得不含稅固定收入160萬元。該房產(chǎn)原值3000萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例為30%，該公司2021年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（　　）萬元。

A．18

B．27.6

C．29.7

D．44.4

【正確答案】 B

【答案解析】 用房產(chǎn)投資聯(lián)營取得固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，按租金收入計征房產(chǎn)稅，則該公司應(yīng)納房產(chǎn)稅為未聯(lián)營期間按房產(chǎn)余值計算房產(chǎn)稅與參與對外聯(lián)營取得固定收入比照租金收入計征房產(chǎn)稅的兩項之和：應(yīng)納房產(chǎn)稅額=3000×（1-30%）×1.2%×4/12+160×12%=8.4+19.2=27.6（萬元）。

《稅法一》

【多項選擇題】