2022年稅務師練習題每日一練匯總11.27

來源：東奧會計在線責編：楊晨2022-11-27 09:37:12

備考稅務師的考生們，在面對挫折時，要擁有奮力抗爭的毅力；在面對危險時，要擁有奮勇前進的決心。下面是東奧會計在線為同學們準備的稅務師練習題，希望各位同學都能通過自身的努力，順利通過稅務師考試！

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《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司于2020年12月31日購入一項固定資產(chǎn)，其初始入賬價值為1000萬元，預計使用年限為10年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為0，稅法規(guī)定，該固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計提折舊，使用年限和凈殘值與會計規(guī)定一致，則2021年12月31日該固定資產(chǎn)計稅基礎為（　　）萬元。

A．750

B．700

C．800

D．900

【正確答案】 C

【答案解析】 固定資產(chǎn)的計稅基礎=賬面原值-稅法累計折舊，所以2021年12月31日該固定資產(chǎn)的計稅基礎=1000-1000×2/10=800（萬元），選項C正確。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

涉稅專業(yè)服務機構對稅務機關擬將其列入涉稅服務失信名錄有異議的，應當自收到《稅務事項通知書》之日起（　　）內(nèi)提出申辯理由，向稅務機關申請復核。

A．5個自然日

B．5個工作日

C．10個自然日

D．10個工作日

【正確答案】 D

【答案解析】涉稅專業(yè)服務機構及其涉稅服務人員對稅務機關擬將其列入涉稅服務失信名錄有異議的，應當自收到《稅務事項通知書》之日起10個工作日內(nèi)提出申辯理由，向稅務機關申請復核。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

甲、乙、丙三人成立一特殊普通合伙制會計師事務所。甲在為一客戶提供審計業(yè)務服務過程中，因重大過失給客戶造成損失200萬元。下列關于對該損失承擔責任的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的有（　　）。

A．甲、乙、丙對此損失承擔無限連帶責任

B．甲對此損失承擔無限責任

C．乙、丙對此損失不承擔責任

D．乙、丙以其在會計師事務所中的財產(chǎn)份額為限承擔責任

E．甲對此損失以其在會計師事務所中的財產(chǎn)份額為限承擔責任

【正確答案】 B,D

【答案解析】 一個合伙人或者數(shù)個合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因“故意或者重大過失”造成合伙企業(yè)債務的，應當承擔無限責任或者無限連帶責任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔責任。因此，選項BD正確。

《稅法二》

【單項選擇題】

某公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2019年3月15日以股權投資方式直接向某初創(chuàng)期科技型企業(yè)投資300萬元，至2021年底仍然持有該投資。2021年度該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)利潤總額1000萬元，其中5月份通過市民政局向目標脫貧地區(qū)捐贈200萬元，無其他納稅調(diào)整事項，2021年該創(chuàng)投企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（　　）萬元。

A．197.5

B．247.5

C．300

D．175

【正確答案】 A

【答案解析】 自2019年1月1日至2025年12月31日，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時據(jù)實扣除，無需納稅調(diào)整。
應納稅所得額=1000-300×70%=790（萬元）。
應繳納企業(yè)所得稅=790×25%=197.5（萬元）。

《稅法一》

【單項選擇題】