備考稅務(wù)師的考生們，在面對(duì)挫折時(shí)，要擁有奮力抗?fàn)幍囊懔Γ辉诿鎸?duì)危險(xiǎn)時(shí)，要擁有奮勇前進(jìn)的決心。下面是東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，希望各位同學(xué)都能通過(guò)自身的努力，順利通過(guò)稅務(wù)師考試！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，可能對(duì)其他綜合收益項(xiàng)目產(chǎn)生影響的有（　　）。（★★）

 A．股份有限公司注銷(xiāo)回購(gòu)的庫(kù)存股

 B．處置采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資

 C．將以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)重分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)

 D．等待期確認(rèn)換取職工提供服務(wù)的以權(quán)益結(jié)算的股份支付部分

 E．以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)因公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失

【正確答案】 B,C,E

【答案解析】 選項(xiàng)A，借記“股本”科目，貸記“庫(kù)存股”科目，根據(jù)差額借記或貸記“資本公積——股本溢價(jià)”科目，資本公積——股本溢價(jià)不足沖減的，依次沖減盈余公積和未分配利潤(rùn)；選項(xiàng)D，等待期確認(rèn)換取職工提供服務(wù)的以權(quán)益結(jié)算的股份支付計(jì)入資本公積（其他資本公積），不影響其他綜合收益。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人，某月“庫(kù)存商品”賬戶(hù)的貸方發(fā)生額大于當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，則甲公司有可能發(fā)生的業(yè)務(wù)包括（　　）。

 A．商業(yè)折扣行為

 B．自產(chǎn)貨物因管理不善被盜的行為

 C．在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)貨物行為

 D．將自產(chǎn)貨物抵償債務(wù)的行為

 E．將自產(chǎn)貨物用于無(wú)償贈(zèng)送給敬老院行為

【正確答案】 B,C,D,E

【答案解析】選項(xiàng)A，商業(yè)折扣行為，會(huì)計(jì)確認(rèn)收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，應(yīng)將“庫(kù)存商品”金額結(jié)轉(zhuǎn)至“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目。選項(xiàng)B，自產(chǎn)貨物因管理不善被盜的行為，應(yīng)將“庫(kù)存商品”金額結(jié)轉(zhuǎn)到“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。選項(xiàng)C，在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)貨物，應(yīng)將“庫(kù)存商品”金額轉(zhuǎn)入“在建工程”科目。選項(xiàng)D，將自產(chǎn)貨物抵償債務(wù)，應(yīng)將“庫(kù)存商品”金額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”科目并確認(rèn)債務(wù)重組損益。選項(xiàng)E，將自產(chǎn)貨物用于無(wú)償贈(zèng)送給敬老院，應(yīng)將“庫(kù)存商品”金額轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目。所以選項(xiàng)BCDE均有可能發(fā)生。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司將一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備抵押給乙公司，以擔(dān)保其所欠債務(wù)10萬(wàn)元，雙方簽訂抵押合同。后因生產(chǎn)設(shè)備出現(xiàn)故障，甲公司將生產(chǎn)設(shè)備送往丙公司修理，欠付修理費(fèi)1萬(wàn)元；甲公司無(wú)力支付修理費(fèi)，丙公司將該設(shè)備留置，經(jīng)依法催告未果后將該生產(chǎn)設(shè)備委托拍賣(mài)，得款8萬(wàn)元。根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（　　）。

 A．乙公司可以就該8萬(wàn)元優(yōu)先受償，丙公司的優(yōu)先受償權(quán)因順位在后無(wú)法實(shí)現(xiàn)

 B．乙公司可以就該8萬(wàn)元優(yōu)先受償，丙公司沒(méi)有優(yōu)先受償權(quán)

 C．丙公司可以就該8萬(wàn)元優(yōu)先受償1萬(wàn)元，其余7萬(wàn)元由乙公司優(yōu)先受償

 D．乙、丙公司就該8萬(wàn)元按照10∶1的比例優(yōu)先受償

【正確答案】 C

【答案解析】同一動(dòng)產(chǎn)上已設(shè)立抵押權(quán)或者質(zhì)權(quán)，該動(dòng)產(chǎn)又被留置的，留置權(quán)人優(yōu)先受償。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】 B

【答案解析】 納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

【正確答案】 A,C,D

【答案解析】 選項(xiàng)A：轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的免稅。選項(xiàng)C：對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售“住房”暫免征收土地增值稅。選項(xiàng)D：改制重組中的土地增值稅優(yōu)惠政策不適用于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移任意一方為“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)”的情形。

不要松開(kāi)手中的夢(mèng)想，遲早它會(huì)發(fā)光發(fā)亮！東奧會(huì)計(jì)在線祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實(shí)力，順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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