2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總9.22

來源：東奧會計在線責(zé)編：楊晨2022-09-22 09:55:56

備考稅務(wù)師的考生們，在面對挫折時，要擁有奮力抗?fàn)幍囊懔Γ辉诿鎸ξｋU時，要擁有奮勇前進(jìn)的決心。下面是東奧會計在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，希望各位同學(xué)都能通過自身的努力，順利通過稅務(wù)師考試！

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《財務(wù)與會計》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司為一家消費(fèi)品制造企業(yè)。2021年1月1日，甲公司與丙公司（全國連鎖零售店）簽訂了一項(xiàng)合同，合同期限為3年。根據(jù)合同約定，丙公司在合同期限內(nèi)每年按約定價格購買至少價值2000萬元甲公司生產(chǎn)的銷售品。同時合同規(guī)定，甲公司需在合同開始日向丙公司支付600萬元的不可退回款項(xiàng)，該款項(xiàng)旨在就丙公司更改貨架使其適合放置甲公司產(chǎn)品而作出的補(bǔ)償。2021年1月份甲公司銷售給丙公司的商品價款為500萬元。上述款項(xiàng)均不含增值稅，假定不考慮其他因素，甲公司2021年1月份應(yīng)確認(rèn)的收入金額為（　　）萬元。

A．300

B．450

C．500

D．650

【正確答案】 B

【答案解析】 甲公司向丙公司支付的600萬元的款項(xiàng)并未取得對丙公司貨架的控制權(quán)，應(yīng)作為交易價格的抵減。該應(yīng)付對價應(yīng)在甲公司確認(rèn)轉(zhuǎn)讓商品的收入和支付對價孰晚的時點(diǎn)，作為交易價格的抵減進(jìn)行會計處理，即甲公司在向丙公司轉(zhuǎn)讓商品時，將商品的交易價格減少10%［600/（2000×3）］。甲公司2021年1月份應(yīng)確認(rèn)的收入金額=500×（1-10%）=450（萬元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)2020年8月11日開業(yè)，填報2020年度企業(yè)所得稅年度申報表封面“稅款所屬期間”時，應(yīng)填寫為（　　）。

A．2020年8月1日至2020年12月31日

B．2020年8月11日至2020年12月31日

C．2020年9月1日至2020年12月31日

D．2020年1月1日至2020年12月31日

【正確答案】 B

【答案解析】 納稅人年度中間開業(yè)的，稅款所屬期間填報實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營之日至當(dāng)年12月31日。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)物權(quán)法律制度規(guī)定，下列屬于物權(quán)的繼受取得的是（　　）。

A．甲在海邊游玩撿到一枚貝殼

B．乙接受贈與獲得了一幅字畫

C．丙誤將鄰居丁的油漆刷在自己家墻上

D．戊合法建造房屋

【正確答案】 B

【答案解析】（1）選項(xiàng)ACD：物權(quán)的原始取得，是指權(quán)利人不依賴他人既有的權(quán)利和意志，而是基于法律規(guī)定的特定法律事實(shí)而取得物權(quán)。（2）選項(xiàng)B：物權(quán)的繼受取得，是指基于他人既有的權(quán)利而取得物權(quán)。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

某公司2019年購進(jìn)一處房產(chǎn)，2021年5月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險），投資期3年，當(dāng)年取得固定收入60萬元（不含增值稅）。該房產(chǎn)原值3000萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例為30%，該公司2021年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（　　）萬元。

A．5.6

B．15.6

C．7.2

D．16.8

【正確答案】 B

【答案解析】 對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的情況，按房產(chǎn)的計稅余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅；對于以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的情況，實(shí)際上是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定由出租方按租金收入計算繳納房產(chǎn)稅。該公司2021年應(yīng)納房產(chǎn)稅=3000×（1-30%）×1.2%×4/12+60×12%=8.4+7.2=15.6（萬元）。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】