2022年稅務師練習題每日一練匯總8.21

來源：東奧會計在線責編：楊晨2022-08-21 09:00:48

備考稅務師的考生們，勤奮是成功之母，懶惰乃萬惡之源。請各位考生利用好自己能利用的時間，為自己的備考之路打下堅實的基礎。下面是東奧會計在線為同學們準備的稅務師練習題，發奮努力的過后，必有加倍的賞賜！

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《財務與會計》

【單項選擇題】

2020年1月1日，甲公司以銀行存款支付價款500萬元，從二級市場購入乙公司債券4萬張。該債券系乙公司于2019年1月1日發行，分期付息、到期還本，每張債券面值為100元，期限為20年，票面年利率為6%，實際年利率為4%，次年1月5日支付當年度利息。甲公司將該債券分類為以攤余成本計量的金融資產，不考慮其他因素，甲公司持有乙公司債券在2020年12月31日的賬面價值為（　　）萬元。

A．500

B．496

C．471.04

D．474.04

【正確答案】 C

【答案解析】甲公司購入乙公司債券的入賬價值=500-100×4×6%=476（萬元）；甲公司持有乙公司債券在2020年12月31日的賬面價值=476×（1+4%）-100×4×6%=471.04（萬元），選項C正確。
甲公司賬務處理如下：
2020年1月1日：
借：債權投資——成本　　　　　　　　　　　　　　400
　　　　　　——利息調整　　　　　　　　　　　　　76
應收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　24
貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　500
2020年1月5日：
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　24
貸：應收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　24
2020年12月31日：
借：應收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　24
貸：投資收益　　　　　　　　　　　　　　　　　19.04
債權投資——利息調整　　　　　　　　　　　　4.96

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

稅務師受托對某居民企業資產處置情況進行審核時，發現的下列情形中，按規定應視同銷售確認企業所得稅應稅收入的有（　　）。

A．將自產貨物移送到境外分支機構

B．將原材料用于加工產品

C．將自產貨物用于職工宿舍建設

D．將自建商品房轉為辦公樓

E．將外購貨物用于市場推廣或銷售

【正確答案】 A,E

【答案解析】選項AE：屬于資產的外部處置，因此應視同銷售確認企業所得稅應稅收入。選項BCD：屬于資產的內部處置，因此不應視同銷售確認企業所得稅應稅收入。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據《行政訴訟法》規定，行政機關拒絕履行判決、裁定的，第一審法院可以采取的措施有（　　）。

A．在規定期間內不履行的，從期滿之日起，對該行政機關負責人按日處以50～100元的罰款

B．向該行政機關的上一級行政機關提出司法建議

C．對應當給付的款項，通知銀行從該行政機關的賬戶內劃撥

D．提請人民檢察院對該行政機關提起公益訴訟

E．將該行政機關拒絕履行的情況予以公告

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】行政機關拒絕履行判決、裁定、調解書的，第一審人民法院可以采取下列措施：（1）對應當歸還的罰款或者應當給付的款額，通知銀行從該行政機關的賬戶內劃撥（選項C）。（2）在規定期限內不履行的，從期滿之日起，對該行政機關負責人按日處50~100元的罰款（選項A）。（3）將行政機關拒絕履行的情況予以公告（選項E）。（4）向監察機關或者該行政機關的上一級行政機關提出司法建議（選項B）。（5）拒不履行判決、裁定、調解書，社會影響惡劣的，可以對該行政機關直接負責的主管人員和其他直接責任人員予以拘留；情節嚴重，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列應按“特許權使用費所得”征收個人所得稅的有（　　）。

A．個人提供房屋的使用權取得的所得

B．個人提供專利權的使用權取得的所得

C．個人取得專利賠償收入

D．編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費

E．作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得