2022年稅務師練習題每日一練匯總7.12

來源：東奧會計在線責編：楊晨2022-07-12 09:07:58

備考稅務師的考生們，勤奮的人是時間的主人，懶惰的人是時間的奴隸。請各位考生利用好自己能利用的時間，為自己的備考之路打下堅實的基礎。下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，堅持就有結果，辛苦必有收獲！

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《財務與會計》

【單項選擇題】

大新公司將應收大洋公司6個月到期的不帶息票據150萬元，以不具有追索權的方式向銀行辦理貼現，貼現期為1個月、貼現年利率為14%。則大新公司貼現取得的銀行存款為（　　）萬元。

A．129

B．150

C．148.25

D．1.75

【正確答案】 C

【答案解析】以不帶息票據貼現，票據到期值為150萬元，貼現息=150×14%×1／12=1.75（萬元），則大新公司貼現取得的貼現額=150-1.75=148.25（萬元）。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

下列各項中，不屬于稅款征收方式的是（　　）。

A．代扣代繳

B．查驗征收

C．委托代征

D．代理申報

【正確答案】 D

【答案解析】選項D：代理申報屬于納稅申報的方式，不屬于稅款征收的方式。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據《行政強制法》的規定，下列關于代履行的說法中，正確的有（　　）。

A．行政機關可以代履行，但不得委托第三人代履行

B．代履行3日前，催告當事人履行，當事人履行的，停止代履行

C．代履行時，作出決定的行政機關應當派員到場監督

D．代履行的費用按照成本合理確定，一律由作出決定的行政機關承擔

E．代履行不得采用暴力、脅迫以及其他非法方式

【正確答案】 B,C,E

【答案解析】（1）選項A：行政機關依法作出要求當事人履行排除妨礙、恢復原狀等義務的行政決定，當事人逾期不履行，經催告仍不履行，其后果已經或者將危害交通安全、造成環境污染或者破壞自然資源的，行政機關可以代履行，或者委托沒有利害關系的第三人代履行。（2）選項D：代履行的費用按照成本合理確定，由當事人承擔。但是，法律另有規定的除外。

《稅法二》

【單項選擇題】

A化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2021年6月與B公司達成債務重組協議，A化妝品生產企業以自產的化妝品抵償所欠B公司一年前發生的債務160萬元，該批化妝品成本為100萬元，市場不含稅價值130萬元。就該項業務A企業應納的企業所得稅是（　　）萬元。（不考慮城建稅、教育費附加及地方教育附加）

A．3.28

B．7.5

C．9.8

D．10.78

【正確答案】 D

【答案解析】A企業以自產貨物抵債應視同銷售確認銷售貨物所得=130-100=30（萬元），債務重組所得=160-（130+130×13%）=13.1（萬元），A企業該項重組業務應納企業所得稅=（30+13.1）×25%=10.78（萬元）。

《稅法一》

【單項選擇題】

2022年4月，某商業企業（增值稅一般納稅人）因管理不善，一批2021年6月從農業生產者處收購的大豆霉爛變質，賬面成本11056元（含運費500元，支付運費時取得一般納稅人開具的增值稅專用發票）。當月該企業因為洪災損失一批上月外購的賬面成本5000元的淀粉。上述業務均已在購進當期抵扣進項稅額，該企業當月應轉出的進項稅額為（　　）元。

A．1089

B．1739

C．1093.45

D．1158.45

【正確答案】 A

【答案解析】（1）因管理不善造成的購進貨物霉爛變質，其進項稅額不得抵扣，如已經抵扣則需要作轉出處理；因自然災害造成的購進貨物毀損，其進項稅額準予抵扣，不需要轉出。（2）涉及購進免稅農產品的進項稅額轉出，要考慮還原計算轉出的問題，其中的運費直接計算轉出即可。（3）該企業當月應轉出的進項稅額=（11056-500）÷（1-9%）×9%+500×9%=11600×9%+500×9%=1089（元）。

不要松開手中的夢想，遲早它會發光發亮！小編祝每一位考生都能夠發揮全部實力，順利通關稅務師考試哦！