2022年稅務師練習題每日一練匯總4.10

來源：東奧會計在線責編：楊晨2022-04-10 10:05:53

備考稅務師的考生們，讀書是易事，思索是難事，但兩者缺一，便全無用處！下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，堅持就有結果，辛苦必有收獲！

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《財務與會計》

【單項選擇題】

2019年12月31日，甲公司因以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的公允價值變動，分別確認了15萬元的遞延所得稅資產和23萬元的遞延所得稅負債。甲公司當期應交所得稅的金額為120萬元。假定不考慮其他因素，甲公司2019年度利潤表“所得稅費用”項目本期金額欄應列示的金額為（　　）萬元。

A．105

B．128

C．120

D．123

● ● ●

【正確答案】 A

【答案解析】 以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產公允價值變動確認的遞延所得稅對應的是其他綜合收益而非所得稅費用，因此甲公司2019年度利潤表“所得稅費用”項目本期金額欄應列示的金額=120-15=105（萬元）。
相關會計分錄為：
借：所得稅費用　　　　　　　　　　　　　　　　　 105
　　遞延所得稅資產　　　　　　　　　　　　　　　　15
貸：應交稅費——應交所得稅　　　　　　　　　　　 120
借：其他綜合收益　　　　　　　　　　　　　　　　　23
貸：遞延所得稅負債　　　　　　　　　　　　　　　　23

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

稅務師事務所應當自稅務司法鑒定委托書生效之日起（　　）個工作日內完成委托事項的鑒定；鑒定事項涉及復雜、疑難、特殊技術問題或者檢驗過程需要較長時間的，經批準，完成鑒定的時限可以延長，延長時限一般不得超過（　　）個工作日。

A．15、30

B．30、30

C．30、60

D．60、30

● ● ●

【正確答案】 B

【答案解析】 稅務師事務所應當自稅務司法鑒定委托書生效之日起30個工作日內完成委托事項的鑒定；鑒定事項涉及復雜、疑難、特殊技術問題或者檢驗過程需要較長時間的，經委托人同意、本稅務師事務所負責人批準，完成鑒定的時限可以延長，延長時限一般不得超過30個工作日。稅務師事務所與委托人對鑒定時限另有約定的，從其約定。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

根據刑事訴訟法律制度的規定，下列表述中，不正確的是（　　）。

A．適用速裁程序審理認罪認罰案件，需要調整量刑建議的，應當在庭前或者當庭作出調整；調整量刑建議后，仍然符合速裁程序適用條件的，繼續適用速裁程序審理

B．人民檢察院調整量刑建議應當在庭前或者當庭提出。調整量刑建議后，被告人同意繼續適用速裁程序的，不需要轉換程序

C．被告人違背意愿認罪認罰，或者認罪認罰后又反悔，依法需要轉換程序的，應當按照普通程序對案件重新審理

D．對認罪認罰案件，人民法院應當對被告人減輕處罰

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【正確答案】 D

【答案解析】選項D：對認罪認罰案件，人民法院“一般應當”對被告人“從輕”處罰；符合非監禁刑適用條件的，應當適用非監禁刑；具有法定減輕處罰情節的，可以減輕處罰。

《稅法二》

【多項選擇題】