2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.16

來源：東奧會計在線責(zé)編：楊晨2022-02-16 09:26:44

備考稅務(wù)師的考生們，讀書是易事，思索是難事，但兩者缺一，便全無用處！下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，堅持就有結(jié)果，辛苦必有收獲！

相關(guān)閱讀：2022年2月份稅務(wù)師每日一練匯總

《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

下列關(guān)于金融負債的表述中，正確的有（　　）。

A．向其他方收取現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同權(quán)利應(yīng)確認為金融負債

B．將來須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具進行結(jié)算的非衍生工具合同，且企業(yè)根據(jù)該合同將交付固定數(shù)量的自身權(quán)益工具進行結(jié)算的為金融負債

C．企業(yè)可以將金融負債指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債，該指定一經(jīng)做出，不得撤銷

D．資產(chǎn)負債表日，按交易性金融負債票面利率計算的利息，應(yīng)借記“財務(wù)費用”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目

E．企業(yè)初始確認金融負債，應(yīng)當(dāng)按照公允價值計量

【正確答案】 C,E

【答案解析】 向其他方收取現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同權(quán)利應(yīng)確認為金融資產(chǎn)，選項A錯誤；將來須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具進行結(jié)算的非衍生工具合同，且企業(yè)根據(jù)該合同將交付可變數(shù)量的自身權(quán)益工具進行結(jié)算的為金融負債，并不是固定數(shù)量，選項B錯誤；資產(chǎn)負債表日，按交易性金融負債票面利率計算的利息，應(yīng)借記“投資收益”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目，選項D錯誤。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

符合增值稅期末留抵退稅條件的納稅人，取得退還的留抵稅額其正確的會計處理是（　　）。

A．借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

B．借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

C．借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（待抵扣進項稅額）

D．借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

【正確答案】 A

【答案解析】 取得退還的留抵稅額時，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

所有電子商務(wù)經(jīng)營者均應(yīng)當(dāng)承擔(dān)安全保障義務(wù)。安全保障義務(wù)的具體內(nèi)容有（）。

A．安全商品和安全服務(wù)提供義務(wù)

B．危險防范義務(wù)

C．危險排除義務(wù)

D．違法經(jīng)營處置義務(wù)

E．應(yīng)當(dāng)符合環(huán)境保護要求

【正確答案】 A,B,C

【答案解析】 所有電子商務(wù)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)承擔(dān)安全保障義務(wù)。電子商務(wù)經(jīng)營安全保障的具體內(nèi)容包括：（1）安全商品和安全服務(wù)提供義務(wù)；（2）危險防范義務(wù)；（3）危險排除義務(wù)；（4）止損協(xié)助義務(wù)。

《稅法二》

【單項選擇題】

下列各項中，應(yīng)征收印花稅的是（　　）。

A．電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

B．企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同

C．銀行同業(yè)拆借簽訂的合同

D．建設(shè)工程勘察設(shè)計的轉(zhuǎn)包合同

【正確答案】 D

【答案解析】 選項ABC：不征收印花稅。

《稅法一》

【多項選擇題】

某縣甲化妝品廠（增值稅一般納稅人）2021年7月接受位于市區(qū)的乙化妝品廠（增值稅一般納稅人）委托生產(chǎn)一批高檔化妝品，乙廠提供原料的不含稅價為30萬元，甲廠收取不含稅加工費2萬元，當(dāng)月該批化妝品加工完成并全部收回。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法中正確的有（　　）。（高檔化妝品成本利潤率5%，消費稅稅率15%）

A．乙廠應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅2823.53元

B．甲廠應(yīng)代收代繳城市維護建設(shè)稅2823.53元

C．甲廠應(yīng)代收代繳城市維護建設(shè)稅3952.94元

D．甲廠應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅238.00元

E．甲廠應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅130.00元