2022年稅務師練習題每日一練匯總2.10
備考稅務師的考生們，害怕失敗，就很難成功，勇敢去闖，迎接更有希望的未來！下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，堅持就有結果，辛苦必有收獲！
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《財務與會計》
【單項選擇題】
某企業(增值稅一般納稅人)月初待抵扣的進項稅額為25萬元，當月購進貨物取得的增值稅專用發票已通過稅務機關的認證，其載明的進項稅額為35萬元，進項稅額轉出3.3萬元。當月對外銷售A產品100件，公益捐贈A產品10件，不含稅單價為3萬元，單位成本2.5萬元，繳納當月應交增值稅10萬元，無產品出口業務和減免稅事項。假設該產品適用的增值稅稅率為13%，則該企業當月“應交稅費——應交增值稅”科目的月末借方余額為( )萬元。
A.23.8
B.3.8
C.7.1
D.17.1
【正確答案】 A
【答案解析】 “應交稅費——應交增值稅”科目的月末借方余額=(25+35-3.3)+10-(100+10)×3×13%=23.8(萬元)。
《涉稅服務實務》
【單項選擇題】
某企業為增值稅一般納稅人，2020年12月20日經主管稅務機關檢查，發現企業將上月購入的甲材料用于管理人員食堂，該企業僅按甲材料的賬面價值5000元結轉至“管理費用”科目核算，未作其他涉稅處理。已知購入甲材料時取得增值稅專用發票且在購入當月作為進項稅額抵扣。稅務機關要求該企業本月調賬并于12月28日前補交稅款入庫。假設不考慮滯納金和罰款，下列關于企業調賬的會計處理正確的是( )。
A.
借：管理費用 650
貸：應交稅費——增值稅檢查調整 650
B.
借：應交稅費——增值稅檢查調整 650
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 650
C.
借：管理費用 650
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 650
D.
借：管理費用 650
貸：應交稅費——未交增值稅 650
【正確答案】 A
《涉稅服務相關法律》
【多項選擇題】
根據電子支付法律制度的規定，下列各項中，不屬于電子支付法律關系當事人的有( )。
A.發端人
B.認證機構
C.銀行
D.電商平臺
E.數據通信網絡
【正確答案】 D,E
【答案解析】
選項ABC：電子支付的法律關系主體主要包括發端人、受益人、銀行和認證機構。
《稅法二》
【多項選擇題】
下列款項中，不能作為可抵免境外所得稅稅額的有( )。
A.境外所得稅納稅人或者其利害關系人從境外征稅主體得到實際返還或補償的境外所得稅稅款
B.按照我國《企業所得稅法》及其實施條例規定，已經免征我國企業所得稅的境外所得負擔的境外所得稅稅款
C.在與我國簽訂稅收饒讓協定的國家享受減稅待遇所減征的境外所得稅稅款
D.按照境外所得稅法律及相關規定在境外實際繳納的所得稅稅款
E.按照稅收協定規定不應征收的境外所得稅稅款
【正確答案】 A,B,E
【答案解析】 不應作為可抵免境外所得稅稅額的情形：
(1)按照境外所得稅法律及相關規定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款。
(2)按照稅收協定規定不應征收的境外所得稅稅款。
(3)因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款。
(4)境外所得稅納稅人或者其利害關系人從境外征稅主體得到實際返還或補償的境外所得稅稅款。
(5)按照我國《企業所得稅法》及其實施條例規定，已經免征我國企業所得稅的境外所得負擔的境外所得稅稅款。
(6)按照國務院財政、稅務主管部門有關規定已經從企業境外應納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。
《稅法一》
【單項選擇題】
關于城市維護建設稅的特點，下列說法錯誤的是( )。(2019年)
A.稅款專款專用
B.屬于附加稅
C.根據城鎮規模設計稅率
D.征收范圍較窄
【正確答案】 D
【答案解析】 城市維護建設稅的特點
(1)稅款專款專用;
(2)屬于附加稅;
(3)根據城鎮規模設計稅率;
(4)征收范圍較廣。
小編會一直陪伴大家，共同學習，一起進步。為了在稅務師考試中，取得優異的成績，大家一定要努力哦！
注：以上習題內容出自東奧教研團隊
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