2022年稅務師練習題每日一練匯總1.23

來源：東奧會計在線責編：劉佳慧2022-01-23 10:12:43

備考稅務師的考生們，生命沒有草稿，時間不容浪費，朝著目標不停向前，才能讓夢照進現實！下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，堅持就有結果，辛苦必有收獲！

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《財務與會計》

【多項選擇題】

下列關于存貨可變現凈值的表述中，不正確的有(　　)。

A.為執行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨，通常應以產成品或商品的合同價格作為其可變現凈值的計量基礎

B.如果企業持有存貨的數量多于銷售合同訂購的數量，超出部分的存貨可變現凈值，應以產成品或商品的合同價格作為計量基礎

C.沒有銷售合同約定的存貨(直接用于出售的材料除外)，其可變現凈值應以產成品或商品的一般銷售價格(即市場銷售價格)作為計量基礎

D.直接用于出售的材料，可變現凈值為產成品的市場售價減去至完工時將要發生的成本再減去銷售產成品所要發生的銷售費用及相關稅費后的金額

E.專門用于生產產品的材料，其可變現凈值以該材料所生產產品的估計售價扣除至完工時估計將要發生的成本和銷售產品的估計銷售費用后確定

【正確答案】 B,D

【答案解析】 如果企業持有存貨的數量多于銷售合同訂購的數量，超出部分的存貨可變現凈值，應以產成品或商品的一般銷售價格作為計量基礎，選項B不正確;直接用于出售的材料，應以市場價格作為其可變現凈值的計量基礎。這里的市場價格是指材料的市場銷售價格，選項D不正確。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

2020年12月，位于市區的某生產企業(增值稅一般納稅人)將其一處閑置廠房轉讓，簽訂的合同中注明含稅銷售收入600萬元。該企業無法取得廠房的評估價格，但能提供購房發票(經當地稅務部門確認)，其購房發票上注明不含稅價款400萬元，購房日期為2018年2月10日;企業在購置廠房時按照規定繳納契稅12萬元，可以提供契稅完稅憑證。則該企業計算土地增值稅時扣除項目金額合計(　　)萬元。(當地規定地方教育附加允許作為稅金及附加扣除)

A.474.28

B.478.24

C.485.10

D.485.30

【正確答案】 B

【答案解析】 納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發票的，經當地稅務部門確認，取得土地使用權所支付的金額、舊房及建筑物的評估價格，可按發票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算扣除。計算扣除項目時“每年”按購房發票所載日期起至售房發票開具之日止，每滿12個月計一年;超過一年，未滿12個月但超過6個月的，可以視同為一年。計算土地增值稅時扣除項目金額合計=400×(1+5%×3)+12+600/(1+9%)×9%×(7%+3%+2%)+600×0.5‰=478.24(萬元)。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

某有限責任公司董事執行公司職務時違反法律規定，并因此給公司造成了經濟損失。下列情形中，股東可以自己的名義向人民法院提起股東代表訴訟的有(　　)。

A.股東書面請求監事會向人民法院提起訴訟，監事會收到股東書面請求后拒絕提起訴訟

B.股東書面請求董事會向人民法院提起訴訟，董事會自收到請求之日起30日內未提起訴訟

C.情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補的損害

D.股東書面請求監事會向人民法院提起訴訟，監事會自收到請求之日起15日內未提起訴訟

E.股東書面請求董事會向人民法院提起訴訟，董事會收到股東書面請求后拒絕提起訴訟

【正確答案】 A,C

【答案解析】 董事、高級管理人員執行公司職務時違反法律、行政法規或者公司章程的規定，給公司造成損失的，監事會、不設監事會的有限責任公司的監事收到股東書面請求后拒絕提起訴訟，或者自收到請求之日起30日內未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補的損害的，有限責任公司的股東有權為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列收入中，應按照“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅的有(　　)。(★★)

A.個人取得特許權的經濟賠償收入

B.某作家將其文字作品手稿復印件公開拍賣取得的收入

C.個人從電視劇制作中心獲得的劇本使用費收入

D.個人轉讓土地使用權取得的收入

E.出版社專業作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入