2022年稅務師練習題每日一練匯總1.6

來源：東奧會計在線責編：劉佳慧2022-01-06 13:38:43

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《財務與會計》

【多項選擇題】

下列有關銀行存款余額調節表的說法中，不正確的有( )。

A.對于未達賬項，應編制“銀行存款余額調節表”進行調節

B.調節后，若無記賬差錯，雙方調整后的銀行存款余額應相等

C.調節后，雙方余額如果仍不相符，說明記賬有差錯，無需進一步查對

D.調節后的銀行存款余額，反映了企業可以動用的銀行存款實有數額

E.銀行存款余額調節表是用來核對企業和銀行的記賬有無錯誤的憑證，可以作為記賬的依據

【正確答案】 C,E

【答案解析】 調節后，雙方余額如果仍不相符，說明記賬有差錯，需進一步查對，更正錯誤記錄，選項C不正確;銀行存款余額調節表是用來核對企業和銀行的記賬有無錯誤，不能作為記賬的依據，選項E不正確。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

稅務師在進行企業所得稅匯算清繳鑒證時，發現企業當年度允許扣除的職工教育經費金額為12萬元，而企業實際發生并記入“管理費用—職工教育經費”的金額為18萬元。對此項賬務處理，稅務師應(　　)。(2016年)

A.僅作納稅調整增加，不作賬務調整

B.作納稅調整增加，并按紅字沖銷法調整賬務

C.作納稅調整增加，并按補充登記法調整賬務

D.作納稅調整增加，并按綜合賬務調整法調整賬務

【正確答案】 A

【答案解析】 賬務處理的調整要與會計原理相符合，即違反會計準則的錯誤分錄，才需要調整;本題中，分錄沒錯，只是稅會有差異，僅作納稅調整增加即可，無須調整賬務。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

2020年5月10日，甲公司為發展北方市場，在北京市海淀區設立了A一人有限責任公司(以下簡稱“A公司”)。根據我國公司法律制度的規定，下列選項中，正確的是(　　)。

A.甲公司可以另行設立其他的一人有限責任公司

B.A公司不得投資設立新的一人有限責任公司

C.A公司股東作出決議時，可以口頭作出

D.A公司應當在每一會計年度終了時編制財務會計報告，無須經會計師事務所審計

【正確答案】 A

【答案解析】 (1)選項AB：一個法人可以投資設立多個一人有限責任公司，且法人投資設立的一人有限責任公司還可以對外投資設立各類公司，包括新的一人有限責任公司;(2)選項C：一人有限責任公司股東作出屬于股東會職權的決定時，應當采用書面形式，并由股東簽名后置備于公司;(3)選項D：一人有限責任公司應當在每一會計年度終了時編制財務會計報告，并經會計師事務所審計。

《稅法二》

【單項選擇題】

張某是保險公司經紀人，與保險公司簽訂勞務合同。2021年1月從保險公司取得不含增值稅傭金60000元，假定不考慮其他附加稅費、專項扣除和專項附加扣除，張某1月應預繳個人所得稅( )元。

A.930

B.1080

C.1290

D.1230

【正確答案】 A

【答案解析】 收入額=60000×(1-20%)=48000(元)，展業成本=48000×25%=12000(元)，累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入額-累計減除費用-累計其他扣除=48000-12000-5000=31000(元)，張某1月應預繳個人所得稅=31000×3%=930(元)。

《稅法一》

【單項選擇題】

某市高爾夫球具生產企業(一般納稅人)2021年3月1日以分期收款方式銷售一批球桿，價稅合計為139.2萬元，合同約定于3月5日、5月5日各收取50%價款，3月5日實際收到40%的價款，但并未給客戶開具發票，已知高爾夫球具的消費稅稅率為10%，該企業3月就該項業務應繳納的消費稅為(　　)萬元。

A.6.96

B.6.16

C.12.32

D.0

【正確答案】 B

【答案解析】 分期收款方式銷售貨物，以合同約定的收款日期為納稅義務發生時間，合同約定3月5日收取50%價款，所以相應款項發生納稅義務。應納稅額=139.2÷(1+13%)×50%×10%=6.16(萬元)。

每一份發奮努力的背后，必有加倍的賞賜。小編祝每一位考生都能夠發揮全部實力，順利通關稅務師考試哦！