2021年稅務師練習題每日一練匯總12.4
備考稅務師的考生們，行動未必總能帶來幸福，但沒有行動一定沒有幸福！下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，今天也要為自己的夢想而努力哦。
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《財務與會計》
【多項選擇題】
甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率均為13%。2020年3月1日，甲公司向乙公司銷售一批產品，合同約定價格為1000萬元，增值稅稅額為130萬元，其成本為900萬元，未計提過存貨跌價準備。根據合同約定，乙公司應于簽訂合同當日支付該筆款項，同時甲公司當日發出產品。乙公司可以在未來3個月內無條件退貨。當日甲、乙公司均已履行各自義務。甲公司估計退貨率為10%。不考慮其他因素，下列說法正確的有( )。
A.甲公司在發出產品時控制權已轉移，所以應確認1000萬元收入
B.甲公司在發出產品時應結轉成本810萬元
C.甲公司應確認預計負債100萬元
D.甲公司應確認應交稅費117萬元
E.甲公司應確認應收退貨成本90萬元
【正確答案】BCE
【答案解析】甲公司應編制的會計分錄為：
借：銀行存款 1130
貸：主營業務收入 900(1000×90%)
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 130
預計負債 100(1000×10%)
借：主營業務成本 810
應收退貨成本 90(900×10%)
貸：庫存商品 900
《涉稅服務實務》
【多項選擇題】
稅務機關對涉稅專業服務機構及其從事涉稅服務人員進行實名制管理，下列相關表述中，正確的有( )。
A.涉稅專業服務機構應當于首次提供涉稅專業服務前，向主管稅務機關報送《涉稅專業服務機構(人員)基本信息采集表》
B.涉稅專業服務機構(人員)基本信息發生變更的，應當自變更之日起10日內向主管稅務機關報送《涉稅專業服務機構(人員)基本信息采集表》
C.涉稅專業服務機構應當于首次為委托人提供業務委托協議約定的涉稅服務前，向主管稅務機關報送《涉稅專業服務協議要素信息采集表》
D.業務委托協議發生變更或者終止的，應當自變更或者終止之日起30日內向主管稅務機關報送《涉稅專業服務協議要素信息采集表》
E.《涉稅專業服務協議要素信息釆集表》僅采集要素信息，業務委托協議的原件由涉稅專業服務機構和委托人雙方留存備査
【正確答案】ACDE
【答案解析】涉稅專業服務機構(人員)基本信息發生變更的，應當自變更之日起30日內向主管稅務機關報送《涉稅專業服務機構(人員)基本信息采集表》。涉稅專業服務機構暫時停止提供涉稅專業服務的，應當于完成或終止全部涉稅專業服務協議后向主管稅務機關報送該表；恢復提供涉稅專業服務的，應當于恢復后首次提供涉稅專業服務前向主管稅務機關報送該表。
《涉稅服務相關法律》
【多項選擇題】
婚姻家庭法的基本原則包括( )。
A.婚姻自由原則
B.一夫一妻制原則
C.男女平等原則
D.保護婦女、未成年人、老年人和殘疾人的合法權益原則
E.自由生育原則
【正確答案】ABCD
【答案解析】無
《稅法二》
【單項選擇題】
2020年6月，境內甲企業向境外非居民企業A支付設備租賃費，合同約定該設備租期1年，含增值稅租金100萬元，若A企業在境內未設立機構場所，也無代理人。則甲企業應扣繳A企業的企業所得稅為( )萬元。(★★)
A.8.85
B.9.17
C.10
D.25
【正確答案】A
【答案解析】在計算繳納企業所得稅時，應以不含增值稅的收入全額作為應納稅所得額。甲企業應扣繳A企業的企業所得稅=100÷(1+13%)×10%=8.85(萬元)。
《稅法一》
【多項選擇題】
下列關于減免稅的說法正確的有( )。
A.起征點屬于稅基式減免
B.零稅率屬于稅率式減免
C.將以前納稅年度的經營虧損在本納稅年度經營利潤中扣除，直接減少了本年度應納稅款，屬于稅額式減免
D.減半征收屬于稅率式減免
E.項目扣除屬于稅基式減免
【正確答案】ABCE
【答案解析】選項C，將以前納稅年度的經營虧損在本納稅年度經營利潤中扣除，等于直接縮小了稅基，屬于稅基式減免;選項D，減半征收屬于稅額式減免。
讀書是易事，思索是難事，但兩者缺一，便全無用處。小編會一直陪伴著大家，在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務師考試。
注：以上習題內容出自東奧教研團隊
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