2021年稅務師練習題每日一練匯總10.13
備考稅務師的考生們，鳥欲高飛先振翅，人求上進先讀書！下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，今天也要為自己的夢想而努力哦。
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《財務與會計》
【單項選擇題】
2020年1月1日，甲公司以銀行存款2500萬元取得乙公司20%有表決權的股份，對乙公司具有重大影響，采用權益法核算；乙公司當日可辨認凈資產的公允價值為13000萬元，除一批存貨的賬面價值為300萬元、公允價值為350萬元以外，其他各項可辨認凈資產賬面價值與公允價值相同。乙公司2020年度實現的凈利潤為1000萬元，截至2020年底，購買日存貨已對外銷售70%。不考慮其他因素，2020年12月31日，甲公司該項長期股權投資的賬面余額為( )萬元。 (★★)
A.2693
B.2740
C.2793
D.2797
【正確答案】C
【答案解析】2020年12月31日，甲公司長期股權投資的賬面余額=13000×20%+[1000-(350-300)×70%]×20%=2793(萬元)。相關會計分錄為：
2020年1月1日：
借：長期股權投資—投資成本 2500
貸：銀行存款 2500
對乙公司具有重大影響，后續采用權益法核算，初始投資成本2500萬元小于投資時享有的乙公司可辨認凈資產公允價值的份額2600萬元(13000×20%)，應調增長期股權投資的投資成本，以反映應享有的凈資產份額。
借：長期股權投資—投資成本 100
貸：營業外收入 100
2020年12月31日，按照購買日凈資產公允價值持續計算的乙公司凈利潤=1000-(350-300)×70%=965(萬元)，甲公司應享有的份額=965×20%=193(萬元)。
借：長期股權投資—損益調整 193
貸：投資收益 193
《涉稅服務實務》
【單項選擇題】
個體工商戶個人所得稅應納稅所得額為每一納稅年度的收入總額減除( )后的余額。(★)
A.成本、費用和損失等
B.成本、費用、損失和稅收滯納金
C.成本、費用、損失和支付給業主的工資
D.成本、費用、損失和支付的行政罰款
【正確答案】A
【答案解析】個體工商戶的生產、經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。
《涉稅服務相關法律》
【多項選擇題】
下列屬于消極義務的有( )。
A.保密義務
B.交付貨物
C.支付金錢
D.競業禁止
E.移轉權利
【正確答案】AD
【答案解析】無
《稅法二》
【單項選擇題】
2016年5月1日起，甲公司以原值500萬元、已計提折舊200萬元的房產對乙公司投資，甲公司每月收取固定利潤1.5萬元(不含增值稅)，甲公司不承擔風險。甲公司所在地政府規定計算房產余值的扣除比例為20%，2016年甲公司該房產應繳納房產稅( )萬元。(2017年考題改編)
A.2.34
B.2.58
C.2.82
D.3.04
【正確答案】D
【答案解析】2016年甲公司該房產應納房產稅=500×(1-20%)×1.2%×4/12+1.5×8×12%=3.04(萬元)。
《稅法一》
【單項選擇題】
依據土地增值稅相關規定，納稅人辦理納稅申報的期限是( )。
A.簽訂房地產建筑合同之日起30日內
B.轉讓房地產合同簽訂之日起7日內
C.向有關部門辦理過戶登記手續之日起7日內
D.簽訂房地產轉讓合同且收回款項之日起10日內
【正確答案】B
【答案解析】納稅人應當自轉讓房地產合同簽訂之日起7日內向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并在稅務機關核定的期限內繳納土地增值稅。
讀書是易事，思索是難事，但兩者缺一，便全無用處。小編會一直陪伴著大家，在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務師考試。
注：以上習題內容出自東奧教研團隊
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