備考稅務(wù)師的考生們，讀書之法，在循序而漸進(jìn)，熟讀而精思！下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦。

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人，因管理不善毀損庫(kù)存原材料一批，其成本為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元;收回殘料價(jià)值8萬(wàn)元，收到保險(xiǎn)公司賠償款112萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，下列關(guān)于該材料毀損凈損失的會(huì)計(jì)分錄正確的有(　　)。

A.批準(zhǔn)處理前，毀損的原材料：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　 　　　　　　　　　200

貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　200

B.批準(zhǔn)處理前，毀損的原材料：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　 　　　　　226

貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　200

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　　　　　　26

理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　 　　　　　　　　　200

C.批準(zhǔn)處理之后，由保險(xiǎn)公司賠償和收回殘料價(jià)值的部分：

借：原材料　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　8

銀行存款　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　112

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　 　　　　　　120

D.批準(zhǔn)處理之后，其毀損凈損失的部分：

借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　106

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　 　　　　106

E.批準(zhǔn)處理之后，其毀損凈損失的部分：

借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　 　　　　106

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　 　　　　106

【正確答案】BCD

【答案解析】該材料毀損的凈損失=226-8-112=106(萬(wàn)元);因管理不善造成的材料毀損的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;在考慮收回殘料價(jià)值和保險(xiǎn)公司賠償后，其毀損凈損失應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的有(　　)。

A.企業(yè)注銷登記鑒證

B.高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)鑒證

C.進(jìn)行稅收策劃

D.土地增值稅清算鑒證

E.研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除鑒證

【正確答案】ABDE

【答案解析】無(wú)

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于由中級(jí)人民法院管轄的本轄區(qū)內(nèi)重大、復(fù)雜的案件有(　　)。

A.跨行政區(qū)域的重大行政案件

B.對(duì)省政府作出的行政處罰決定不服的案件

C.對(duì)市場(chǎng)監(jiān)督管理局作出的行政許可決定不服的案件

D.涉及香港特別行政區(qū)的重大案件

E.社會(huì)影響重大的共同訴訟案件

【正確答案】DE

【答案解析】(1)選項(xiàng)A：最高人民法院設(shè)立巡回法庭，審理跨行政區(qū)域的重大行政案件。(2)選項(xiàng)BCDE：中級(jí)人民法院管轄下列第一審行政案件：①對(duì)國(guó)務(wù)院各部門或者縣級(jí)以上地方人民政府所作的行政行為提起訴訟的案件;②海關(guān)處理的案件;③本轄區(qū)內(nèi)重大、復(fù)雜的案件;④其他法律規(guī)定由中級(jí)人民法院管轄的案件。其中，本轄區(qū)內(nèi)重大、復(fù)雜的案件包括：社會(huì)影響重大的共同訴訟案件;涉外或者涉及中國(guó)港澳臺(tái)地區(qū)的案件;其他重大、復(fù)雜案件。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

國(guó)際上判定一個(gè)公司是否屬于一國(guó)法人居民的一般判定標(biāo)準(zhǔn)包括(　　)。

A.注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)

B.總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

C.控股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)

D.實(shí)際管理和控制中心所在地標(biāo)準(zhǔn)

E.法人永久居住所在地標(biāo)準(zhǔn)

【正確答案】ABCD

【答案解析】判定一個(gè)公司(或企業(yè)、單位)是否屬于一國(guó)的法人居民，一般有下列幾個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)際管理和控制中心所在地標(biāo)準(zhǔn)、總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)、控股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】D

【答案解析】增值稅小規(guī)模納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)適用的增值稅征收率為3%;本題中小規(guī)模納稅人的縫紉業(yè)務(wù)取得的收入是含稅的，需要換算為不含稅收入后再計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅;轉(zhuǎn)讓使用過(guò)的小型設(shè)備依照3%征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅;該納稅人所在地為縣城，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%。該縫紉部當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=\[105750÷(1+3%)×3%×5%+4000÷(1+3%)×2%×5%\]×50%=78.94(元)。

外物之味，久則可厭;讀書之味，愈久愈深。小編會(huì)一直陪伴著大家，在這里祝愿大家都能順利通過(guò)2021年稅務(wù)師考試。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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