2021年稅務師練習題每日一練匯總9.12

來源：東奧會計在線責編：cyw2021-09-12 08:21:52

備考稅務師的考生們，自已去爭取和奮斗，而不論其結果是喜是悲。下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，今天也要為自己的夢想而努力哦。更多稅務師備考指導＞＞

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《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司2020年度實現凈利潤1500萬元。其他有關資料如下：本期計提固定資產減值準備50萬元，長期待攤費用本期攤銷額為20萬元，處置無形資產損失為10萬元，經營性應收項目增加45萬元，遞延所得稅負債增加25萬元，固定資產折舊為25萬元，無形資產攤銷為10萬元。假定長期待攤費用的攤銷、遞延所得稅負債的增加、固定資產折舊、無形資產的攤銷均影響當期利潤，不存在其他調整經營活動現金流量的項目，則甲公司2020年經營活動產生的現金流量凈額為(　　)萬元。

A.1575

B.1595

C.1615

D.1685

【正確答案】B

【答案解析】甲公司2020年經營活動產生的現金流量凈額=1500+50+20+10-45+25+25+10=1595(萬元)。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

某生產企業(增值稅一般納稅人)各期生產銷售均衡，各期原材料、在產品和產成品都有-定數量的余額。稅務師在該企業2020年決算報表編制后匯算清繳時發現，該企業2020年修建辦公樓領用外購原材料(賬面成本10000元，已抵扣進項稅額)的賬務處理為：

借：生產成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10000

貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10000

稅務師按照“比例分攤法”計算調整額。在調賬處理時記入貸方調整的科目有(　　)。

A.原材料

B.生產成本

C.庫存商品

D.本年利潤

E.以前年度損益調整

【正確答案】B,C,E

【答案解析】企業的賬務處理有誤，修建辦公樓領用原材料的成本應當記入在建工程的借方，但是企業將其記入了生產成本的借方，由于在生產成本賬戶借方查出的錯誤額，而且企業在產品、產成品均有余額，所以應當在兩個科目中進行調整和分配;錯賬是在年度決算報表編制后發現的，所以不通過“本年利潤”賬戶，而是通過“以前年度損益調整”賬戶調整主營業務成本。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

2013年度，梁某按照縣稅務局要求繳納一筆稅款。2016年初，梁某發現多繳稅款39萬元。5月15日，梁某向縣稅務局提交要求退還多繳稅款的書面申請?？h稅務局于5月25日作出不予退還稅款的決定。梁某在復議機關市稅務局作出維持縣稅務局的復議決定后，依法向法院起訴。下列關于本案復議與訴訟事項的說法中，正確的有(　　)。

A.本案被告僅為縣稅務局

B.市稅務局是訴訟中的第三人

C.梁某可以不經復議直接就縣稅務局不予退還稅款的行為向法院提起訴訟

D.市稅務局作出復議決定可以使用行政復議專用章，行政復議專用章與復議機關印章具有同等效力

E.法院審理此案應當就縣稅務局作出的不予退還稅款決定進行事實審和法律審，并可適用司法解釋

【正確答案】D,E

【答案解析】(1)選項AB：經復議的案件，復議機關決定維持原行政行為的，作出原行政行為的行政機關(縣稅務局)和復議機關(市稅務局)為“共同被告”。(2)選項C：稅款的退還屬于“征稅行為”，適用復議前置的法律規定。梁某應先申請復議，對復議決定不服再向法院起訴。(3)選項D：稅務行政復議機關在受理、審查、決定稅務行政復議案件過程中，可使用行政復議專用章。行政復議專用章與行政機關印章在行政復議中具有同等效力。(4)選項E：根據《行政訴訟法》第79條的規定，復議機關與作出原行政行為的行政機關為共同被告的案件，人民法院應當對復議決定和原行政行為一并作出裁判。對原行政行為的合法性進行審查，包括審查行政機關調查認定的事實(證據是否合法、客觀和充分)及審查原行政行為適用法律是否正確等內容。人民法院審理行政案件，可以援引最高人民法院司法解釋(教材未涉及，建議了解)。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列關于個人轉讓上市公司限售股計繳個人所得稅的表述中，正確的有(　　)。(★★)

A.個人轉讓限售股取得的所得，按照“財產轉讓所得”繳納個人所得稅

B.限售股在解禁前被多次轉讓的，轉讓方對每一次轉讓所得均應按規定繳納個人所得稅

C.因個人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明確，導致無法準確計算全部限售股成本原值的，證券登記結算公司一律以實際轉讓收入的15%作為限售股成本原值和合理稅費

D.個人轉讓限售股，以每次限售股轉讓收入減除股票原值和合理稅費后的余額作為應納稅所得額，繳納個人所得稅

E.個人轉讓限售股取得的所得，免征個人所得稅

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】無

《稅法一》

【單項選擇題】

某黃金珠寶店(增值稅一般納稅人)2021年2月零售翡翠手鐲，取得零售收入55000元;零售包金手鐲，取得零售收入5000元;零售18K金鑲寶石首飾，取得零售收入50000元;采用以舊換新方式銷售24K足金首飾，實際收取零售額70000元(已扣除了30000元的舊金飾品折價款)。當月采購黃金珠寶取得的增值稅專用發票上注明增值稅18800元。該珠寶店當月應繳納的增值稅和消費稅合計為( )元。(★★★)

A.7217.69

B.7482.06

C.9130

D.10046.17

【正確答案】A

【答案解析】無

努力奮斗，時間自然會還你一個意想不到的未來。小編會一直陪伴著大家，在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務師考試。