2021年稅務師練習題每日一練匯總9.8

來源：東奧會計在線責編：cyw2021-09-08 10:07:37

備考稅務師的考生們，決定明天的不是明天，而是今天的作為。下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞

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《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司對所得稅采用資產負債表債務法核算，適用的所得稅稅率為25%。2019年發生的營業收入為1200萬元，營業成本為600萬元，稅金及附加為30萬元，銷售費用為20萬元，管理費用為50萬元，財務費用為10萬元，投資收益為40萬元(損失)，資產減值損失為70萬元(損失)，公允價值變動收益為80萬元(損失)，其他債權投資的公允價值上升確認的其他綜合收益50萬元，發行股票確認了資本公積100萬元，營業外收入為25萬元，營業外支出為15萬元。假定沒有稅會差異，不考慮其他因素，甲公司2019年利潤表中綜合收益總額列示的金額為(　　)萬元。

A.270

B.345

C.232.5

D.225

【正確答案】A

【答案解析】甲公司2019年的利潤表中綜合收益總額應列示的金額=(1200-600-30-20-50-10-40-70-80+25-15)×(1-25%)+50×(1-25%)=270(萬元)。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

一般納稅人發生的下列業務，采用一般計稅方法的，應通過“應交稅費—預交增值稅”進行核算的有( )。

A.納稅人轉讓其取得的不動產預繳增值稅

B.房地產開發企業銷售開發商品房收到預收款項預繳增值稅

C.跨市提供建筑服務的納稅人收到全部價款和價外費用預繳增值稅

D.企業繳納當月增值稅額

E.不動產所在地與機構所在地不在同一縣(市、區)的不動產經營租賃服務預繳增值稅

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】選項D,企業繳納當月增值稅額，應通過“應交稅費—應交增值稅(已交稅金)”核算。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據行政復議法律制度規定，下列關于行政復議申請人的說法中，正確的有(　　)。

A.合伙企業申請行政復議的，應當以核準登記的企業為申請人，由執行合伙事務的合伙人代表該企業參加行政復議

B.不具備法人資格的其他組織申請行政復議的，由該組織的主要負責人代表該組織參加行政復議

C.股份制企業的股東大會、股東代表大會、董事會認為行政機關作出的具體行政行為侵犯企業合法權益的，可以以自己的名義申請行政復議

D.同一行政復議案件申請人超過5人的，推選2~5名代表參加行政復議

E.不具備法人資格的其他組織申請行政復議，沒有主要負責人的，由共同推選的其他成員代表該組織參加行政復議

【正確答案】A,B,E

【答案解析】(1)選項C：股份制企業的股東大會、股東代表大會、董事會認為行政機關作出的具體行政行為侵犯企業合法權益的，可以以企業的名義申請行政復議。(2)選項D：同一行政復議案件申請人超過5人的，推選1~5名代表參加行政復議。

《稅法二》

【多項選擇題】

根據個人所得稅的有關規定，下列捐贈支出中，準予在個人所得稅稅前全額扣除的有(　　)。

A.個人通過非營利性社會團體對公益性青少年活動場所的捐贈

B.個人直接對某學校的捐贈

C.個人通過國家機關向遭受嚴重水災地區的捐贈

D.個人通過非營利性的社會團體向福利性老年服務機構的捐贈

E.個人通過國家機關向農村義務教育的捐贈

【正確答案】A,D,E

【答案解析】選項B：個人直接對受贈方的捐贈，不屬于公益性捐贈，不得在個人所得稅稅前扣除;選項C：個人將其所得通過中國境內的公益性社會組織、國家機關向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從應納稅所得額中扣除，超過部分不得扣除。

《稅法一》

【單項選擇題】

2021年3月，某卷煙批發企業總機構向卷煙零售商銷售卷煙25標準箱，取得不含增值稅銷售額50萬元，銷售雪茄煙取得不含增值稅銷售額20萬元，其在另一縣的異地分支機構向卷煙零售商銷售卷煙14標準箱，取得不含稅銷售額30萬元，銷售煙絲取得不含稅銷售額10萬元，總機構當期發生可抵扣進項稅7萬元，分支機構當期發生可抵扣進項稅5萬元，該總機構當月應納的增值稅和消費稅的合計數為( )萬元。(★★★)

A.12.08

B.9.78

C.8.23

D.11.88

【正確答案】D

【答案解析】卷煙批發企業總機構和分支機構不在同一縣(市)的，總機構應就總分支機構的卷煙批發銷售額和銷售數量計算繳納消費稅，但總機構和分支機構各自繳納增值稅。

總機構應納消費稅=(50+30)×11%+(25+14)×250/10000=8.8+0.98=9.78(萬元)

總機構應納增值稅=(50+20)×13%-7=2.10(萬元)

總機構合計繳納增值稅和消費稅=9.78+2.10=11.88(萬元)。

沒有困難可以阻擋你，只要勇敢地邁過去。小編會一直陪伴著大家，在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務師考試。