2021年稅務師練習題每日一練匯總8.14

來源：東奧會計在線責編：cyw2021-08-14 08:53:13

備考稅務師的考生朋友們，成功者始終保持積極的心態，不斷調整自我，奮發進取。下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞

相關閱讀：2021年8月份稅務師每日一練匯總

《財務與會計》

【單項選擇題】

下列各項負債中，計稅基礎為零的是(　　)。

A.因欠稅產生的應交稅款滯納金

B.發行的一般公司債券

C.因確認保修費用形成的負債

D.因預收款項形成的合同負債(收到時未計入當期應納稅所得額)

【正確答案】C

【答案解析】負債的計稅基礎為負債賬面價值減去未來期間準予稅前列支的金額。選項A和D，稅法規定以后期間不可以稅前扣除，計稅基礎與賬面價值相等;選項B，該事項不影響損益，賬面價值與計稅基礎相等;選項C，因確認保修費用形成的負債，稅法允許在以后實際發生時稅前列支，即該負債的計稅基礎=賬面價值-未來期間準予稅前列支的金額(賬面價值)=0。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

關于國稅地稅征管體制改革的說法中正確的是( )。

A.新稅務機構掛牌后，納稅人、扣繳義務人以及其他行政相對人已取得的相關證件、資格、證明效力待定

B.新稅務機構掛牌后，原國稅、地稅機關稅費征管的職責和工作由繼續行使其職權的新機構承繼，尚未辦結的事項無效，由繼續行使其職權的新機構按程序重新辦理

C.掛牌前已由各省稅務機關統一印制的稅收票證和原各省國稅機關已監制的發票在2018年12月31日后可以繼續使用

D.國地稅合并后，將社會保險費、有關非稅收入的征管責任劃入稅務系統

【正確答案】D

【答案解析】新稅務機構掛牌后，納稅人、扣繳義務人以及其他行政相對人已取得的相關證件、資格、證明效力不變，選項A錯誤;新稅務機構掛牌后，原國稅、地稅機關稅費征管的職責和工作由繼續行使其職權的新機構承繼，尚未辦結的事項由繼續行使其職權的新機構辦理，已作出的行政決定、出具的執法文書、簽訂的各類協議繼續有效，選項B錯誤;掛牌前已由各省稅務機關統一印制的稅收票證和原各省國稅機關已監制的發票在2018年12月31日前可以繼續使用，選項C錯誤。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據行政處罰法律制度的規定，下列說法正確的有(　　)。

A.行政機關因實施行政處罰的需要，可以向有關機關提出協助請求。協助事項屬于被請求機關職權范圍內的，應當依法予以協助

B.違法行為涉嫌犯罪的，行政機關應當及時將案件移送司法機關，依法追究刑事責任。對依法不需要追究刑事責任或者免予刑事處罰，但應當給予行政處罰的，司法機關應當及時將案件移送有關行政機關

C.行政處罰實施機關與司法機關之間應當加強協調配合，建立健全案件移送制度，加強證據材料移交、接收銜接，完善案件處理信息通報機制

D.行政機關實施行政處罰時，可以責令當事人改正或者限期改正違法行為

E.當事人有違法所得，除依法應當退賠的外，應當予以沒收。法律對違法所得的計算另有規定的，從其規定

【正確答案】A,B,C

【答案解析】(1)選項D：行政機關實施行政處罰時，“應當”責令當事人改正或者限期改正違法行為。(2)選項E：當事人有違法所得(違法所得是指實施違法行為所取得的款項)，除依法應當退賠的外，應當予以沒收。“法律、行政法規、部門規章”對違法所得的計算另有規定的，從其規定。

《稅法二》

【單項選擇題】

下列支出，可以在企業所得稅稅前扣除的是(　　)。(2018年)

A.子公司支付給母公司的管理費

B.企業內設營業機構之間支付的租金

C.企業內設營業機構之間支付的特許權使用費

D.銀行企業內設營業機構之間支付的利息

【正確答案】D

【答案解析】無

《稅法一》

【單項選擇題】

某軟件企業為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售自行開發生產的軟件，取得不含稅銷售額78000元;從國外進口軟件進行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進一批設備用于軟件設計，取得的增值稅專用發票注明金額120000元;該企業當月應退增值稅(　　)元。

A.6920

B.8340

C.12200

D.25280

【正確答案】C

【答案解析】增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，按13%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。將進口軟件產品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產品可享受即征即退政策。當期軟件產品增值稅應納稅額=78000×13%+200000×13%-120000×13%=20540(元)，增值稅稅負=當期應納增值稅÷當期應稅銷售收入=20540÷(78000+200000)×100%=7.39%>3%，即征即退稅額=20540-(78000+200000)×3%=12200(元)。

不邁出腳步，永遠找不到你前進的方向。小編會一直陪伴著大家，在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務師考試。