2021年稅務師練習題每日一練匯總8.9

來源：東奧會計在線責編：cyw2021-08-09 10:00:48

備考稅務師的考生朋友們，面對困境，能干的人會選擇改變，勇敢的人選擇放手。下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞

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《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司2020年發生了1800萬元廣告費支出，發生時已作為銷售費用計入當期損益，并已支付。稅法規定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結轉扣除。甲公司2020年實現銷售收入10000萬元。2020年12月31日，甲公司因廣告費支出形成的可抵扣暫時性差異為(　　)萬元。

A.300

B.1500

C.0

D.2000

【正確答案】A

【答案解析】因按照稅法規定，廣告費支出不超過當期銷售收入15%的部分允許在當期稅前扣除，即當期可予稅前扣除1500萬元(10000×15%)，當期未予稅前扣除的300萬元(1800-1500)可以在以后納稅年度結轉扣除，形成的可抵扣暫時性差異為300萬元。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

下列各項中，屬于異常增值稅扣稅憑證的有(　　)。

A.納稅人開具的增值稅專用發票未按規定繳納消費稅

B.走逃(失聯)商貿企業開具的銷售貨物名稱與購進貨物名稱嚴重背離的增值稅專用發票

C.申報抵扣異常憑證進項稅額累計超過3萬元的納稅人開具的增值稅專用發票

D.非正常戶納稅人未向稅務機關申報的增值稅專用發票

E.納稅人丟失稅控專用設備中已開具未上傳的增值稅專用發票

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】選項C，增值稅一般納稅人申報抵扣異常憑證進項稅額累計占同期全部增值稅專用發票進項稅額70%(含)以上的，且異常憑證進項稅額累計超過5萬元的，其對應開具的增值稅專用發票列入異常憑證范圍。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

下列有關稅務行政處罰裁量權的說法中，正確的有(　　)。(★★★)

A.對情節復雜、爭議較大、處罰較重、影響較廣或者擬減輕處罰等稅務行政處罰案件，應當經過集體審議決定

B.當事人同一個稅收違法行為違反不同行政處罰規定且均應處以罰款的，應當選擇適用處罰較輕的條款

C.稅務機關按照一般程序實施行政處罰，應當在執法文書中對事實認定、法律適用、基準適用等說明理由

D.稅務機關在作出行政處罰決定前，應當告知當事人作出行政處罰決定的事實、理由、依據及擬處理結果，并告知當事人依法享有的權利

E.稅務機關應當責令當事人改正或者限期改正違法行為的，除法律、法規、規章另有規定外，責令限期改正的期限一般不超過60日

【正確答案】A,C,D

【答案解析】(1)選項B：對當事人的同一個稅收違法行為不得給予兩次以上罰款的行政處罰;當事人同一個稅收違法行為違反不同行政處罰規定且均應處以罰款的，應當選擇適用處罰較重的條款。(2)選項E：稅務機關應當責令當事人改正或者限期改正違法行為的，除法律、法規、規章另有規定外，責令限期改正的期限一般不超過30日。

《稅法二》

【多項選擇題】

根據企業所得稅的規定，下列選項中，說法正確的有(　　)。

A.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，實行“三免三減半”政策

B.企業承包經營、承包建設國家重點扶持的公共基礎設施項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，實行“三免三減半”政策

C.環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，實行“三免三減半”政策

D.國家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟件企業，自獲利年度起，第1年至第5年免征企業所得稅，接續年度減按10%的稅率征收企業所得稅

E.對飲水工程運營管理單位從事規定的飲水工程新建項目投資經營的所得,自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,實行“三免三減半”政策