2021年稅務師練習題每日一練匯總7.10

來源：東奧會計在線責編：cyw2021-07-10 08:32:49

備考稅務師的考生朋友們，不知道要走多少步才能達到目標，踏上第一千步的時候，仍然可能遭到失敗。下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞

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《財務與會計》

【單項選擇題】

下列關于一般納稅人有關增值稅會計處理的表述中，正確的是(　　)。

A.按簡易計稅方法計算的應納增值稅額，應貸記“應交稅費—簡易計稅”科目

B.輔導期內取得增值稅扣稅憑證后，應借記“應交稅費—待認證進項稅額”科目

C.從境外單位購進服務代扣代繳的增值稅額，應貸記“應交稅費—未交增值稅”科目

D.核算當月繳納以前各期未交增值稅，應借記“應交稅費—應交增值稅(已交稅金)”科目

【正確答案】A

【答案解析】一般納稅人按簡易計稅方法計算的應納增值稅額，應貸記“應交稅費—簡易計稅”科目。選項A正確;納稅輔導期內，納稅人取得增值稅扣稅憑證后，借記“應交稅費—待抵扣進項稅額”，貸記相關科目，交叉稽核比對無誤后，借記“應交稅費—應交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應交稅費—待抵扣進項稅額”科目，經核實不得抵扣的進項稅額，紅字借記“應交稅費—待抵扣進項稅額”科目，紅字貸記相關科目。選項B錯誤;

從境外單位購進服務代扣代繳的增值稅額，應貸記“應交稅費—代扣代交增值稅”科目。選項C錯誤;選項D，企業交納以前期間未交的增值稅，借記“應交稅費—未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。選項D錯誤。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

居民個人實施預扣預繳個人所得稅時，可以扣除“專項附加扣除費用”的所得是(　　)。(2019年)

A.勞務報酬所得

B.工資、薪金所得

C.特許權使用費所得

D.稿酬所得

【正確答案】B

【答案解析】無

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

因利用職業便利實施犯罪，或者實施違背職業要求的特定義務的犯罪被判處刑罰的，人民法院可以根據犯罪情況和預防再犯罪的需要，禁止其自刑罰執行完畢之日或者假釋之日起從事相關職業，期限為(　　)。

A.1～3年

B.1～5年

C.3～5年

D.3～7年

【正確答案】C

【答案解析】無

《稅法二》

【單項選擇題】

詹姆斯為外籍個人，在中國境內無住所，同時在中國境內、境外W公司擔任高管，2019年4月3日來華，8月10日離開。期間詹姆斯因工作原因，曾于5月1日離境，5月2日返回。在計算個人所得稅時，下列說法正確的是(　　)。

A.詹姆斯在中國境內實際工作天數為128天

B.詹姆斯在中國境內實際工作天數為129天

C.詹姆斯在中國境內實際居住天數為128天

D.詹姆斯在中國境內實際居住天數為127天

【正確答案】A

【答案解析】在境內、境外單位同時擔任職務或者僅在境外單位任職的個人，在境內停留的當天不足24小時的，按照半天計算境內工作天數，因此4月3日、5月1日、5月2日和8月10日，均按半天計算在華實際工作天數。中國境內實際工作天數=27.5+30(5月份兩個半天合為一天)+30+31+9.5=128(天)。在中國境內停留的當天滿24小時的，計入中國境內居住天數，在中國境內停留的當天不足24小時的，不計入中國境內居住天數。因此4月3日、5月1日、5月2日和8月10日，均不計入在華居住天數。中國境內實際居住天數=27+29+30+31+9=126(天)。

《稅法一》

【單項選擇題】

甲卷煙廠(增值稅一般納稅人)2020年4月購進一批煙葉，煙葉成本為17.4萬元，將其委托乙企業加工成煙絲，取得乙企業開具的增值稅專用發票，注明加工費3萬元。已知乙企業無同類煙絲的銷售價格，煙絲的消費稅稅率為30%，則乙企業應代收代繳消費稅(　　)萬元。

A.6.12

B.8.4

C.8.74

D.9.86

【正確答案】C

【答案解析】乙企業應代收代繳消費稅=(17.4+3)÷(1-30%)×30%=8.74(萬元)。

自己選擇的路，跪著也要走下去。堅持不懈，直至成功。小編會一直陪伴著大家，在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務師考試。