2021年稅務師練習題每日一練匯總7.4

來源：東奧會計在線責編：cyw2021-07-04 08:34:54

備考稅務師的考生朋友們，我們要多想一些美好的事物，避開和遠離那些對生活失去希望的人。下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞

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《財務與會計》

【單項選擇題】

2019年12月10日，甲公司董事會批準了一項股份支付協議。協議規定，2020年1月1日，公司為其100名中層以上管理人員每人授予100份現金股票增值權，條件是這些人員必須為公司連續服務3年，即可自2022年12月31日起根據股價的增長幅度行權獲得現金。2020年、2021年、2022年年末股票增值權的公允價值分別為每股15元、21元和18元。2020年有10名管理人員離開，預計2021年和2022年還將有8名管理人員離開;2021年實際有10名管理人員離開，預計2022年還將有10名管理人員離開。則甲公司在2021年12月31日應確認的應付職工薪酬為(　　)元。

A.77000

B.57000

C.84000

D.108000

【正確答案】B

【答案解析】2020年12月31日應付職工薪酬余額=(100-10-8)×100×15×1/3=41000(元)，2021年12月31日應確認的應付職工薪酬金額=(100-10-10-10)×100×21×2/3-41000=57000(元)。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

下列應稅行為中，應該按照6%的稅率征收增值稅的有(　　)。

A.融資性售后回租服務

B.以貨幣資金投資收取的固定利潤

C.房屋租賃

D.為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費

E.納稅人現場制作食品并直接銷售給消費者

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】選項C按照不動產租賃9%的稅率征收增值稅。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據民事訴訟法律制度的規定，下列各項中，屬于普通共同訴訟必須同時具備的條件有(　　)。(★★)

A.訴訟標的屬于同一種類

B.共同訴訟人彼此有連帶關系

C.幾個訴訟必須屬于同一人民法院管轄

D.幾個訴訟必須適用同一種訴訟程序

E.合并審理能夠達到簡化訴訟程序、節省時間和費用的目的

【正確答案】A,C,D,E

【答案解析】選項B：共同訴訟人彼此有連帶關系屬于必要共同訴訟的條件。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列捐贈，準予據實在企業所得稅稅前扣除的有(　　)。

A.直接向受贈人的捐贈

B.用于目標脫貧地區的扶貧捐贈支出

C.直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品

D.直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈的現金

E.企業通過公益性社會組織用于公益事業的慈善活動的捐贈

【正確答案】B,C

【答案解析】選項AD：不得在稅前扣除;選項E：不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。超標準的公益性捐贈，可結轉以后年度扣除，從捐贈次年起最多不超過三年。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列情形中，屬于服裝行業可以享受增值稅期末留抵退稅政策條件的有(　　)。

A.自2019年4月稅款所屬期起，連續6個月(按季納稅的，連續兩個季度)增量留抵稅額均大于零，且第6個月增量留抵稅額不低于50萬元

B.自2019年4月1日起未享受免稅政策的

C.納稅信用等級為A級或者B級

D.申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形的

E.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的

【正確答案】A,B

【答案解析】同時符合以下條件的納稅人(行業不限)，可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額：(1)自2019年4月稅款所屬期起，連續6個月(按季納稅的，連續兩個季度)增量留抵稅額均大于零，且第6個月增量留抵稅額不低于50萬元;(2)納稅信用等級為A級或者B級;(3)申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形的;(4)申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的;(5)自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。

【知識點】增值稅留抵稅額退稅制度　參考教材P138~P139;參考輕一P111

業精于勤而荒于嬉，行成于思而毀于隨。每一個人都要有做一代豪杰的雄心斗志。小編會一直陪伴著大家，在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務師考試。