2021年稅務(wù)師練習題每日一練匯總6.17

來源：東奧會計在線責編：cyw2021-06-17 10:14:21

備考稅務(wù)師的考生朋友們，自律，不是一朝一夕，而是日積月累，愿自律讓我們擁有精彩的人生。下面是東奧小編為同學(xué)們準備的稅務(wù)師練習題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

2020年1月1日，甲公司購入乙公司當日發(fā)行的分期付息、到期還本的債券20萬張，以銀行存款支付價款2039.38萬元，另支付相關(guān)交易費用15萬元。該債券每張面值為100元，期限為3年，票面年利率為6%，每年年末支付利息。甲公司將其劃分為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)核算，購入債券的實際年利率為5%。則2020年12月31日甲公司購入的該項債權(quán)投資的攤余成本為(　　)萬元。

A.2000

B.2037.1

C.2054.38

D.0

【正確答案】B

【答案解析】甲公司該項債權(quán)投資的初始入賬價值=2039.38+15=2054.38(萬元)，2020年12月31日債權(quán)投資的攤余成本=2054.38×(1+5%)-20×100×6%=2037.1(萬元)。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

關(guān)于小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的確認，下列說法不正確的是(　　)。

A.小規(guī)模納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額

B.小規(guī)模納稅人(非房企)銷售其自建的不動產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照3%的征收率計稅

D.小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)(不含個人出租住房)，應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

【正確答案】C

【答案解析】選項C：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照5%的征收率計稅。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)基本養(yǎng)老保險法律制度的規(guī)定，下列不屬于我國職工基本養(yǎng)老保險適用范圍的是(　　)。

A.城鎮(zhèn)私營企業(yè)

B.自由撰稿人

C.律師、會計師

D.中國境外就業(yè)的外國人

【正確答案】D

【答案解析】選項D：中國境內(nèi)就業(yè)的外國人適用我國基本養(yǎng)老保險法律制度。外國人在中國境內(nèi)就業(yè)的，按照《社會保險法》規(guī)定參加社會保險。

《稅法二》

【單項選擇題】

某市生產(chǎn)企業(yè)2019年度會計利潤200萬元，當年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當?shù)孛裾块T向災(zāi)區(qū)的捐贈15萬元;企業(yè)直接向海嘯災(zāi)區(qū)捐贈5萬元;通過四川當?shù)啬酬P(guān)聯(lián)企業(yè)向災(zāi)區(qū)捐贈5萬元;直接向某地受災(zāi)群眾捐贈了3萬元。假設(shè)除此之外沒有其他納稅調(diào)整事項。該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅稅前可以扣除的捐贈支出為(　　)萬元。(★★)

A.15

B.5

C.24

D.20

【正確答案】A

【答案解析】允許稅前扣除的捐贈支出(非用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈)，除了不超過規(guī)定限額外，還必須是公益性的、通過公益性社會組織或縣級以上人民政府及其部門進行的捐贈。該企業(yè)的各項捐贈支出中只有通過當?shù)孛裾块T向災(zāi)區(qū)捐贈的15萬元屬于公益性捐贈支出，捐贈扣除限額=200×12%=24(萬元)>15萬元，則該企業(yè)當年稅前可扣除的捐贈支出為15萬元。

《稅法一》

【單項選擇題】

2018年5月，某建筑安裝公司(增值稅一般納稅人)以清包工方式提供建筑服務(wù)，取得含稅收入1000萬元;銷售2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，取得含稅收入800萬元。上述業(yè)務(wù)均選擇簡易計稅方法計稅。該公司當月應(yīng)納增值稅(　　)萬元。

A.52.43

B.67.23

C.70.92

D.85.72

【正確答案】B

【答案解析】該公司應(yīng)納增值稅=1000÷(1+3%)×3%+800÷(1+5%)×5%=29.13+38.10=67.23(萬元)。

堅持學(xué)習、終身學(xué)習才是我們正確的成長道路，只有學(xué)習，才能讓我們變得更有遠見和富有意義。在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務(wù)師考試。