2021年稅務師練習題每日一練匯總2.22
備考稅務師的考生朋友們，即使行動導致錯誤，卻也帶來了學習與成長；不行動則是停滯與萎縮。下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞＞
相關閱讀：2021年2月份稅務師每日一練匯總
《財務與會計》
【單項選擇題】
下列關于貨幣時間價值的表述正確的是( )。
A.通貨膨脹率很低情況下的公司債券利率
B.通貨膨脹率很低情況下的國庫券利率
C.沒有風險情況下的平均利率
D.含有通貨膨脹情況下的社會平均利潤率
【正確答案】B
【答案解析】貨幣時間價值是指沒有風險也沒有通貨膨脹情況下的社會平均利潤率。在通貨膨脹率很低時，國庫券利率可以代表貨幣時間價值。通貨膨脹率很低情況下的公司債券的利率中還包含著風險報酬率。
《涉稅服務實務》
【多項選擇題】
某生產企業(具有出口經營權)為增值稅一般納稅人，2019年9月外購原材料取得的增值稅專用發票上注明價款600萬元、增值稅78萬元，當月內銷貨物取得不含稅銷售額300萬元，出口自產貨物取得收入折合人民幣為500萬元。已知，該企業適用增值稅稅率為13%，出口退稅率為10%。關于該業務的會計處理，下列正確的有( )。
A.借：主營業務成本 150000
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 150000
B.
借：主營業務成本 150000
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 150000
C.
借：應收出口退稅款(增值稅) 500000
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 500000
D.
借：應交稅費——未交增值稅 240000
貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅) 240000
E.
借：應收出口退稅款(增值稅) 240000
應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
260000
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 500000
【正確答案】A,E
【答案解析】當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=500×(13%-10%)=15(萬元)，當期應納增值稅=300×13%-(78-15)=-24(萬元)，當期免抵退稅額=500×10%=50(萬元)>當期期末留抵稅額24萬元，則應退稅額為24萬元，免抵稅額=50-24=26(萬元)。對出口貨物不得免征和抵扣稅額的部分，應增加出口產品的成本，借記“主營業務成本”，貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”。應退稅額記入“應收出口退稅款(增值稅)”科目;免抵稅額記入“應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)”科目。
《涉稅服務相關法律》
【單項選擇題】
根據《監察法》規定，監察機關在調查職務違法和職務犯罪過程中，為了查明案情，收集證據，依法對涉嫌職務犯罪的被調查人可以采取的調查措施是( )。
A.拘傳
B.逮捕
C.搜查
D.傳喚
【正確答案】C
【答案解析】(1)選項AB：屬于刑事強制措施；(2)選項D：傳喚是司法機關通知訴訟當事人于指定的時間、地點到案所采取的一種措施。
《稅法二》
【單項選擇題】
下列憑證中，不需要繳納印花稅的是( )。
A.建筑工程分包合同
B.個人出租門店所簽訂的合同
C.銀行同業拆借所簽訂的合同
D.土地使用權出讓合同
【正確答案】C
【答案解析】銀行同業拆借所簽訂的合同不繳納印花稅。
《稅法一》
【單項選擇題】
根據資源稅的相關規定，下列說法不正確的是( )。
A.納稅人銷售應稅產品，納稅義務發生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當日
B.納稅人自用應稅產品，納稅義務發生時間為移送應稅產品的當日
C.納稅人按月或者按季申報繳納的，應當自月度或者季度終了之日起15日內向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款
D.納稅人應當向應稅產品銷售地的稅務機關申報繳納資源稅
【正確答案】D
【答案解析】選項D：納稅人應當向應稅產品開采地或者生產地的稅務機關申報繳納資源稅。
備戰稅務師考試的考生們，當你堅信自己的目標能夠成功并付出行動，整個世界都會你讓路。不要因為成功而忘乎所以，不要因為平淡而放松要求，不要因為挫折而喪失斗志。為了在稅務師考試中，取得優異的成績，大家一定要努力哦！
注：以上習題內容出自東奧教研團隊
（本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
相關文章
津公網安備12010202000755號