2021年稅務師練習題每日一練匯總2.21

來源：東奧會計在線責編：wangyantong2021-02-21 09:00:38

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《財務與會計》

【單項選擇題】

下列關于企業價值最大化財務管理目標特點的說法中錯誤的是(　　)。

A.企業價值最大化財務管理目標沒有考慮風險與報酬的關系

B.企業價值最大化財務管理目標考慮了取得報酬的時間，并用時間價值的原理進行了計量

C.企業價值最大化財務管理目標將企業長期、穩定的發展和持續的獲利能力放在首位，能克服企業在追求利潤上的短期行為

D.企業價值最大化財務管理目標，用價值代替價格，避免過多受外界市場因素的干擾

【正確答案】A

【答案解析】企業價值最大化財務管理目標考慮了風險與報酬的關系。選項A錯誤。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

某生產企業(具有出口經營權)為增值稅一般納稅人，2019年10月外購原材料取得的增值稅專用發票上注明價款600萬元、增值稅78萬元，當月內銷貨物取得不含稅銷售額300萬元，出口自產貨物取得收入折合人民幣為500萬元。已知，該企業適用增值稅稅率為13%，出口退稅率為9%。關于該業務的會計處理，下列正確的有(　　)。

A.借：主營業務成本　　　　　　　　　　　　　　　200000

貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)　　　200000

B.借：主營業務成本　　　　　　　　　　　　　　　200000

貸：應交稅費—應交增值稅(出口退稅)　　　　　200000

C.借：應收出口退稅款(增值稅)　　　　　　　　　450000

貸：應交稅費—應交增值稅(出口退稅)　　　　　450000

D.借：應交稅費—未交增值稅　　　　　　　　　　　190000

貸：應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)　　190000

E.借：應收出口退稅款(增值稅)　　　　　　　　　190000

應交稅費—應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

260000

貸：應交稅費—應交增值稅(出口退稅)　　　　　450000

【正確答案】A,E

【答案解析】當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=500×(13%-9%)=20(萬元)，當期應納增值稅=300×13%-(78-20)=-19(萬元)，當期免抵退稅額=500×9%=45(萬元)>當期期末留抵稅額19萬元，則應退稅額為19萬元，免抵稅額=45-19=26(萬元)。對出口貨物不得免征和抵扣稅額的部分，應增加出口產品的成本，借記“主營業務成本”，貸記“應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)”；應退稅額記入“應收出口退稅款(增值稅)”科目;免抵稅額記入“應交稅費—應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)”科目。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據《刑法》及有關規定，下列關于追訴時效的說法中，正確的有(　　)。(2018年)

A.連續或繼續狀態的犯罪，追訴時效從犯罪行為終了之日起計算

B.一般犯罪的追訴時效，從犯罪之日起計算

C.法定最高刑為10年以上的有期徒刑的，追訴時效為20年

D.在追訴時效期限內又犯罪的，前罪追訴的期限從犯后罪之日起計算

E.超過追訴時效的，一般不再追究犯罪分子的刑事責任稅額)”科目。

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】選項C：法定最高刑為10年以上的有期徒刑的，追訴時效為15年。

《稅法二》

【單項選擇題】

甲企業2020年1月與乙公司簽訂一份車輛租賃合同，合同約定將乙公司五輛貨車租給甲企業。每輛車的月租金為1萬元，租期未定。在合同簽訂時雙方各自應繳納印花稅(　　)元。(★★)

A.5

B.8

C.10

D.0

【正確答案】A

【答案解析】有些合同在簽訂時無法確定計稅金額，可在簽訂時先按定額5元貼花，以后結算時再按實際金額計稅，補貼印花。

《稅法一》

【多項選擇題】

某縣甲化妝品廠(增值稅一般納稅人)2019年10月接受位于市區的乙化妝品廠(增值稅一般納稅人)委托生產一批高檔化妝品，乙廠提供原料的不含稅價為30萬元，甲廠收取不含稅加工費2萬元，當月該批高檔化妝品加工完成并全部收回，甲廠無同類高檔化妝品銷售價格。關于上述業務的稅務處理，下列說法中正確的有(　　)。(高檔化妝品成本利潤率5%，消費稅稅率15%)

A.乙廠應自行申報并繳納城市維護建設稅2823.53元

B.甲廠應代收代繳城市維護建設稅2823.53元

C.甲廠應代收代繳城市維護建設稅3952.94元

D.甲廠自身業務應繳納城市維護建設稅182.00元

E.甲廠自身業務應繳納城市維護建設稅130.00元

【正確答案】B,E

【答案解析】甲廠應代收代繳的城市維護建設稅=(30+2)×10000/(1-15%)×15%×5%=2823.53(元)；甲廠提供加工勞務，應繳納城市維護建設稅=2×10000×13%×5%=130(元)。

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