2021年稅務師練習題每日一練匯總2.8
備考稅務師的考生朋友們，奮斗的理由：年輕時不拖累生你的人；年老時不拖累你生的人。下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞＞
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《財務與會計》
【單項選擇題】
2020年3月，母公司以2000萬元(不含增值稅)的價格將其生產的設備銷售給其全資子公司作為管理用固定資產。該設備的生產成本為1600萬元。子公司采用年數總和法對該設備計提折舊，該設備預計使用年限為5年，預計凈殘值為零。編制2020年合并財務報表時，因該設備相關的未實現內部銷售利潤的抵銷而影響合并凈利潤的金額為( )萬元。
A.300
B.340
C.400
D.500
【正確答案】A
【答案解析】抵銷該設備未實現內部銷售利潤影響合并凈利潤的金額=(2000-1600)-(2000-1600)×5/15×9/12=300(萬元)。
《涉稅服務實務》
【單項選擇題】
A公司為增值稅一般納稅人，2020年5月外購一批貨物，取得增值稅專用發票，并于取得當期勾選確認用于抵扣，6月因管理不善造成上述貨物被盜1噸，每噸賬面成本是10000元，尚未經有關部門批準。則6月A公司賬務處理正確的是( )。(★★)
A.借：待處理財產損溢 10000
貸：原材料 10000
B.借：待處理財產損溢 11300
貸：原材料 10000
應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出) 1300
C.借：營業外支出 11300
貸：原材料 10000
應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出) 1300
D.借：營業外支出 10000
貸：原材料 10000
【正確答案】B
【答案解析】已抵扣過進項稅額的貨物因管理不善被盜，應當作進項稅額轉出，進項稅額轉出額=10000×13%=1300(元)。由于尚未經有關部門批準，則先記入“待處理財產損溢”科目。
《涉稅服務相關法律》
【單項選擇題】
根據《刑法》規定，下列關于危害稅收征管犯罪的說法中，正確的是( )。
A.騙取出口退稅罪、虛開增值稅專用發票罪都屬于危害稅收征管犯罪
B.主體只能是單位
C.行為人在主觀方面存在故意或者過失
D.侵犯的客體是市場經濟秩序
【正確答案】A
【答案解析】危害稅收征管犯罪的主體可以是單位也可以是自然人，B選項錯誤；危害稅收征管犯罪的主觀方面只能是故意，C選項錯誤；危害稅收征管犯罪侵犯的客體是國家稅收征管秩序，D選項錯誤。
《稅法二》
【多項選擇題】
下列各項中，屬于國際稅法原則的有( )。
A.單一課稅原則
B.優先征稅原則
C.受益原則
D.獨占征稅原則
E.稅收分享原則
【正確答案】 B,D,E
【答案解析】(1)國際稅收的基本原則包括單一課稅原則、受益原則和國際稅收中性原則；(2)國際稅法原則包括優先征稅原則、獨占征稅原則、稅收分享原則和無差異原則。
《稅法一》
【單項選擇題】
甲企業位于縣城，2020年4月被稅務機關查補增值稅20000元、消費稅40000元、土地增值稅25000元；還被加收增值稅、消費稅的滯納金480元，土地增值稅滯納金200元；被處以增值稅、消費稅的罰款30000元，土地增值稅罰款12500元。當月甲企業應補繳城市維護建設稅和教育費附加合計( )元。
A.4800
B.4838.4
C.4918.4
D.4880
【正確答案】A
【答案解析】城市維護建設稅和教育費附加以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據，不包括加收的滯納金和罰款。當月甲企業應補繳城市維護建設稅和教育費附加=(20000+40000)×(5%+3%)=4800(元)。
備戰稅務師考試的考生們，受挫受辱之時，務須咬牙勵志，蓄其氣而長其智。為了在稅務師考試中，取得優異的成績，大家一定要努力哦！
注：以上習題內容出自東奧教研團隊
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