備考稅務(wù)師的考生朋友們，只要理想不滅，信念不倒，激情不減，就沒有誰(shuí)能夠打敗擊垮一個(gè)內(nèi)心強(qiáng)大的人。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦。每日一練，固考點(diǎn)，驗(yàn)成果＞＞＞

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2020年1月1日用銀行存款2500萬(wàn)元購(gòu)入乙公司80%的有表決權(quán)股份，合并當(dāng)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值(等于其賬面價(jià)值)為3000萬(wàn)元，甲公司與乙公司在合并前不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。2020年5月8日乙公司宣告分派2019年度股利300萬(wàn)元。2020年度乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元。不考慮其他因素影響，則甲公司在2020年年末編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，長(zhǎng)期股權(quán)投資按權(quán)益法調(diào)整后的余額為(　　)萬(wàn)元。

A.2500

B.2700

C.2560

D.2660

【正確答案】D

【答案解析】2020年度編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，長(zhǎng)期股權(quán)投資按權(quán)益法調(diào)整后的余額=2500-300×80%+500×80%=2660(萬(wàn)元)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

(2017年)增值稅一般納稅人采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，計(jì)提應(yīng)納增值稅，應(yīng)計(jì)入(　　)貸方。

A.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

B.應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅

C.應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

D.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

【正確答案】B

【答案解析】略

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于證據(jù)的舉證時(shí)限與證據(jù)交換的說法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

A.適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖淼陌讣坏贸^15日，小額訴訟案件的舉證期限一般不得超過7日

B.當(dāng)事人依照規(guī)定提出管轄權(quán)異議的，舉證期限中止，自駁回管轄權(quán)異議的裁定生效之日起恢復(fù)計(jì)算

C.發(fā)回重審的案件，第一審人民法院可以結(jié)合案件具體情況和發(fā)回重審的原因，酌情確定舉證期限

D.通過組織證據(jù)交換進(jìn)行審理前準(zhǔn)備的，證據(jù)交換之日舉證期限屆滿。證據(jù)交換的時(shí)間可以由當(dāng)事人協(xié)商一致并經(jīng)人民法院認(rèn)可，也可以由人民法院指定，但是證據(jù)交換日不得延長(zhǎng)

【正確答案】D

【答案解析】通過組織證據(jù)交換進(jìn)行審理前準(zhǔn)備的，證據(jù)交換之日舉證期限屆滿。證據(jù)交換的時(shí)間可以由當(dāng)事人協(xié)商一致并經(jīng)人民法院認(rèn)可，也可以由人民法院指定。當(dāng)事人申請(qǐng)延期舉證經(jīng)人民法院準(zhǔn)許的，證據(jù)交換日相應(yīng)順延。

【知識(shí)點(diǎn)】民事訴訟證明　參考教材P412-P413；參考輕一P473-P474

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《中新稅收協(xié)定》，與國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)密切相關(guān)的下列收入中，應(yīng)作為國(guó)際運(yùn)輸收入的有(　　)。

A.從市區(qū)至機(jī)場(chǎng)運(yùn)送旅客取得的收入

B.通過貨車從事貨倉(cāng)至機(jī)場(chǎng)間的運(yùn)輸

C.以干租形式出租船舶取得的租賃收入

D.為其他國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)代售客票取得的收入

E.僅為其承運(yùn)旅客提供中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置的旅館取得的收入

【正確答案】 A,B,D,E

【答案解析】下列與國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)緊密相關(guān)的收入應(yīng)作為國(guó)際運(yùn)輸收入的一部分：

①為其他國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)代售客票取得的收入；

②從市區(qū)至機(jī)場(chǎng)運(yùn)送旅客取得的收入；

③通過貨車從事貨倉(cāng)至機(jī)場(chǎng)、碼頭或者后者至購(gòu)貨者間的運(yùn)輸，以及直接將貨物發(fā)送至購(gòu)貨者取得的運(yùn)輸收入；

④僅為其承運(yùn)旅客提供中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置的旅館取得的收入。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】A

【答案解析】甲企業(yè)應(yīng)在A市繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=[100÷(1+9%)×9%-100÷(1+9%)×3%]×7%=0.39(萬(wàn)元)。

【知識(shí)點(diǎn)】城市維護(hù)建設(shè)稅稅率　參考教材P229;參考輕一P233

考查重點(diǎn)：本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算。

解題方向：

(1)異地出租不動(dòng)產(chǎn)需要在不動(dòng)產(chǎn)所在地(B市)預(yù)繳增值稅，預(yù)繳時(shí)適用3%的預(yù)征率，預(yù)繳時(shí)價(jià)稅分離除以(1+9%)，預(yù)繳增值稅同時(shí)在B市繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。

(2)在機(jī)構(gòu)所在地(A市)申報(bào)繳納增值稅時(shí)要減去之前預(yù)繳的稅款，然后以實(shí)際在A市申報(bào)繳納的增值稅金額為依據(jù)計(jì)算應(yīng)該在A市繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。

本題關(guān)鍵點(diǎn)：預(yù)繳。

備戰(zhàn)稅務(wù)師考試的考生們，只要敢于和困難拼搏一番，就會(huì)發(fā)現(xiàn)，困難不過如此。為了在稅務(wù)師考試中，取得優(yōu)異的成績(jī)，大家一定要努力哦！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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